近年來(lái)，行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算及業(yè)務(wù)規(guī)范化程度提出了更高要求。陜西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司漢中卷煙廠以業(yè)財(cái)融合為驅(qū)動(dòng)力，不斷提高財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)的事前、事中控制能力，以存貨全生命周期管理為切入點(diǎn)，通過(guò)優(yōu)化存貨全鏈條管理，逐步建立起一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的存貨管控體系。

機(jī)制先行，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)制度執(zhí)行力。

注重國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范學(xué)習(xí)落實(shí)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，系統(tǒng)修訂財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)3項(xiàng)，增加存貨核算業(yè)務(wù)過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)記錄共9項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)核算信息及憑證記錄關(guān)鍵要素進(jìn)行提取和固化，將存貨采購(gòu)、結(jié)算付款、出入庫(kù)、清查盤(pán)點(diǎn)等全生命周期管理過(guò)程中涉及的業(yè)務(wù)要求進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，并扎實(shí)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理制度適宜性、執(zhí)行率檢查，著力解決制度設(shè)置不適宜、覆蓋不到位、責(zé)任不明晰的問(wèn)題，通過(guò)提高企業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度對(duì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、規(guī)范作用來(lái)提升存貨管理水平。

優(yōu)化流程，提高存貨核算業(yè)務(wù)效率。

結(jié)合工作實(shí)際，漢中卷煙廠將存貨業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)傳遞流程步驟進(jìn)行優(yōu)化，理順業(yè)務(wù)信息報(bào)送流程，財(cái)務(wù)部門(mén)不再逆流向業(yè)務(wù)部門(mén)提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，每月由業(yè)務(wù)部門(mén)形成原始匯總數(shù)據(jù)并簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)與核算數(shù)據(jù)相互核實(shí)后“合流”存檔，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料由原來(lái)兩套改為一套；業(yè)務(wù)核算流程節(jié)點(diǎn)減少了3個(gè)，將原來(lái)“回字形”流程改為“十字形”流程，數(shù)據(jù)信息資料不再重復(fù)也無(wú)需反復(fù)報(bào)送，存貨核算在次月6日前即可完成，核算效率得到了提高。

規(guī)范程序，提升過(guò)程管控力。

建立業(yè)務(wù)過(guò)程事前事中防錯(cuò)機(jī)制。將存貨管理風(fēng)險(xiǎn)防控理念融入存貨管理全過(guò)程鏈，加強(qiáng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源頭管控力度，著力改變“庫(kù)房只管數(shù)量變動(dòng)不管價(jià)值增減，采購(gòu)只管金額流動(dòng)不管實(shí)物變動(dòng)”的傳統(tǒng)觀念和模式，強(qiáng)化業(yè)務(wù)的事前、事中管理，要求業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、統(tǒng)計(jì)人員必須實(shí)時(shí)檢查存貨金額、價(jià)格、單位等信息，對(duì)當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行多維度核查，確保問(wèn)題業(yè)務(wù)早發(fā)現(xiàn)、早解決，避免在財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后再進(jìn)行糾正，提高了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及財(cái)務(wù)核算效率。建立存貨三級(jí)、三層對(duì)賬核查管理模式。統(tǒng)一了不同材料對(duì)賬單項(xiàng)目，明確數(shù)據(jù)內(nèi)容，避免出現(xiàn)取數(shù)錯(cuò)誤的情況。確立了存貨保管人員、存貨統(tǒng)計(jì)人員、財(cái)務(wù)核算人員三方數(shù)據(jù)核對(duì)，即第一級(jí)物賬核對(duì)、第二級(jí)賬賬核對(duì)、第三級(jí)賬物核對(duì)的“三級(jí)數(shù)據(jù)核對(duì)模式”。

同時(shí)，對(duì)第二級(jí)核對(duì)流程中的財(cái)務(wù)總賬、業(yè)務(wù)分類(lèi)匯總賬、業(yè)務(wù)分類(lèi)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。

統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，形成存貨核算標(biāo)準(zhǔn)化模型。

增加業(yè)務(wù)報(bào)表信息模板。編寫(xiě)存貨報(bào)表填報(bào)指南，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)信息，梳理報(bào)告和記錄控制要求，明確存貨分收發(fā)類(lèi)別業(yè)務(wù)信息報(bào)表模板，規(guī)定業(yè)務(wù)信息需要填報(bào)的必備信息及簽字要求，對(duì)不同類(lèi)型的業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范。以此為基礎(chǔ)制定了存貨分業(yè)務(wù)類(lèi)型報(bào)表規(guī)范性記錄，將填報(bào)要求明晰化、關(guān)鍵信息格式化，用標(biāo)準(zhǔn)化的記錄系統(tǒng)性反映業(yè)務(wù)結(jié)果，并將各項(xiàng)要求及報(bào)表記錄嵌入財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了固化。確立“一類(lèi)一事一檔”的記賬規(guī)則。打破以系統(tǒng)用戶為核算單位在ERP數(shù)據(jù)池中抓取業(yè)務(wù)信息的存貨記賬模式，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算科目設(shè)置及業(yè)務(wù)發(fā)生類(lèi)型，對(duì)存貨業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，形成了“一類(lèi)存貨發(fā)生的一個(gè)類(lèi)型業(yè)務(wù)，只用一個(gè)憑證進(jìn)行記賬歸檔”的原則，更加全面、完整、準(zhǔn)確地反映存貨業(yè)務(wù)發(fā)生情況。

嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)化存貨結(jié)算要求。

規(guī)范存貨結(jié)算記賬附件要求，增加結(jié)算說(shuō)明，并對(duì)說(shuō)明內(nèi)容及格式進(jìn)行統(tǒng)一，將本次結(jié)算金額加入合同結(jié)算臺(tái)賬，提高了信息識(shí)別效率，防止超合同總金額結(jié)算記賬。規(guī)范存貨采購(gòu)結(jié)算、付款申請(qǐng)前端文本信息書(shū)寫(xiě)規(guī)范，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。采用提交結(jié)算/付款單據(jù)及附件張數(shù)雙重復(fù)核機(jī)制，在提高工作效率的同時(shí)，有效防止了會(huì)計(jì)信息差錯(cuò)。增加應(yīng)付賬款科目定期清理機(jī)制，降低企業(yè)稅收、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

漢中卷煙廠在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)深度交互融合的基礎(chǔ)上，通過(guò)存貨核算管理“小切口”，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理“大優(yōu)化”、會(huì)計(jì)質(zhì)量提升“大成效”，建立規(guī)范化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理模式，有效助力企業(yè)提升內(nèi)控力，加快財(cái)務(wù)管理提質(zhì)增效。