一、總則：并案處理核心原則

關(guān)聯(lián)性優(yōu)先：并案的核心前提是案件間存在實質(zhì)性關(guān)聯(lián)，包括當(dāng)事人同一 / 關(guān)聯(lián)、違法行為關(guān)聯(lián)、證據(jù)線索關(guān)聯(lián)，管轄同一性僅為實踐輔助考量。

法定性原則：需嚴(yán)格遵循《行政處罰法》《煙草專賣法》《煙草專賣行政處罰程序規(guī)定》等法律法規(guī)，確保并案有明確法律依據(jù)。

效率與公正兼顧：并案目的是提升執(zhí)法效率、查清案件全貌，同時需區(qū)分當(dāng)事人責(zé)任，保障其陳述、申辯、聽證等法定權(quán)利。

二、操作流程：從案件篩查到處罰執(zhí)行

第一步：案件關(guān)聯(lián)篩查（判斷是否符合并案前提）

1.1 基于當(dāng)事人同一性的篩查

示例：某零售戶同時存在 “未在當(dāng)?shù)嘏l(fā)企業(yè)進貨”“銷售非法生產(chǎn)煙草制品”，核查其零售許可證、違法時間均為同一主體且在 1 年內(nèi)，可初步判定符合并案條件。

1.2 基于違法行為關(guān)聯(lián)性的篩查

示例：甲非法生產(chǎn)假煙、乙運輸假煙、丙銷售假煙，通過物流記錄、資金往來確認(rèn)三人行為屬同一違法鏈條，可判定符合并案條件。

1.3 基于證據(jù) / 線索關(guān)聯(lián)性的篩查

示例：查處某銷售案時，賬本記載假煙來源于李某某，同時證明李某某存在無證批發(fā)行為，兩案證據(jù)相互印證，可判定符合并案條件。

1.4 基于管轄同一性的輔助篩查

第二步：并案處罰規(guī)則適用（確定處罰方式）

2.1 并案處罰前提確認(rèn)

需同時滿足以下 3 個條件，方可進入處罰階段：

同一行政相對人：處罰對象為同一主體，不同主體不得并案（如 A 的違法與 B 的違法需分開）；

同領(lǐng)域多違法：違法行為均屬煙草專賣領(lǐng)域，跨領(lǐng)域違法（如同時存在偷稅漏稅）需移交對應(yīng)部門（如稅務(wù)機關(guān)）；

同機關(guān)管轄：由同一有管轄權(quán)的煙草專賣局處理，跨管轄案件需先完成指定或移送。

2.2 并案處罰計算原則選擇

2.3 操作邏輯與法律依據(jù)

1. 流程步驟：

并案前提成立 → 分別對每起違法行為定性（如 “未在當(dāng)?shù)剡M貨”“無證經(jīng)營”） → 按上述原則計算處罰 → 生成單一《行政處罰決定書》（注明每起違法處理內(nèi)容及合并執(zhí)行方式）；

2、法律依據(jù)：

《安全生產(chǎn)違法行為行政處罰辦法》第 52 條（分別裁量、合并處罰）；

《公安機關(guān)辦理行政案件程序規(guī)定》第 137 條（一人多違法，分別決定、合并執(zhí)行）。

第三步：特殊情形處理（煙草領(lǐng)域?qū)賵鼍?#xff09;

第四步：違法所得計算（確保處罰金額準(zhǔn)確）

4.1 非法經(jīng)營數(shù)額計算

4.2 違法所得計算規(guī)則

注意事項：

優(yōu)先適用《行政處罰法》第二十八條 “總額說”；

扣除項僅限 “直接合理支出”（如購進成本），稅費、運輸費等不予扣除；

當(dāng)事人需對 “合理支出” 舉證，執(zhí)法人員需審核證據(jù)真實性（如購貨發(fā)票）。

三、風(fēng)險規(guī)避與實務(wù)要點

3.1 程序風(fēng)險規(guī)避

關(guān)聯(lián)性審核：并案前需書面說明案件關(guān)聯(lián)理由，附證據(jù)清單，避免因 “關(guān)聯(lián)不足” 導(dǎo)致程序違法；

管轄確認(rèn)：跨管轄案件需先經(jīng)上級指定或移送，留存相關(guān)文書，不得擅自并案；

權(quán)利保障：并案后需向每個當(dāng)事人送達《行政處罰事先告知書》，保障其陳述、申辯權(quán)，涉及聽證的需依法組織聽證。

3.2 證據(jù)收集要點

主體身份證據(jù)：留存當(dāng)事人身份證、營業(yè)執(zhí)照、零售許可證復(fù)印件，確認(rèn)主體同一性；

關(guān)聯(lián)行為證據(jù)：收集物流記錄、資金流水、溝通記錄（微信、短信），證明行為關(guān)聯(lián)；

價格與金額證據(jù)：調(diào)取銷售臺賬、購貨憑證、省級煙草局價格認(rèn)定文書，確保違法所得計算準(zhǔn)確。

3.3 特殊案件處理技巧

物流寄遞案件：

需證明寄件人同一性（實名信息、支付賬號）；

需證明違法故意（如重復(fù)寄遞模式、聊天記錄顯示 “明知違法”）；

連續(xù)違法行為案件：

追責(zé)時效從 “最后一次違法行為終了之日” 起算；

兩次違法間隔超2年的，對前一次違法不再處罰；

跨越新舊法案件：

原則上適用新法；

新法處罰更重時，酌情從輕，體現(xiàn)過罰相當(dāng)。

四、案例實操示范

案例：胡小靜未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨案

1. 案件基本情況

? 當(dāng)事人：胡小靜（持證零售戶，許可證號：XXXX）；

? 違法行為：2023年1月-3月，7次從其他零售戶收購卷煙銷售，案值26500元，非法獲利3800元；

? 證據(jù)：進貨賬冊、卷煙鑒定報告、當(dāng)事人詢問筆錄。

2. 并案判定流程

主體篩查：確認(rèn)7次違法行為均為胡小靜實施，且在2年追溯時效內(nèi)，屬 “同一當(dāng)事人的多個違法行為”；

行為關(guān)聯(lián)篩查：7次行為均違反《煙草專賣法實施條例》第二十三條第二款（未在當(dāng)?shù)嘏l(fā)企業(yè)進貨），屬 “連續(xù)同種違法行為”，存在關(guān)聯(lián)；

管轄確認(rèn)：案件發(fā)生地屬甲市 H 縣煙草專賣局管轄，管轄同一。

3. 處罰執(zhí)行

定性裁量：7 次行為均定性為 “未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨”；

違法所得計算：按 “總額說”，違法所得為3800元（不扣除成本）；

并罰原則選擇：屬 “連續(xù)同種違法”，按銷售總額（26500元）合并處罰，參考裁量基準(zhǔn)確定罰款金額；

文書制作：生成1份《行政處罰決定書》，注明 7 次違法行為事實及合并執(zhí)行的罰款金額。

4. 風(fēng)險控制

? 向胡小靜送達《事先告知書》，告知其聽證權(quán)利；

? 書面說明 “連續(xù)違法并案” 理由，附賬冊、詢問筆錄等證據(jù)；

? 確認(rèn)追責(zé)時效從2023年3月（最后一次違法終了日）起算，未超2年。