7月12日，在中國信息通信研究院、中國內(nèi)部審計協(xié)會舉辦的全國首屆數(shù)字化審計論壇上，云南煙草商業(yè)智能審計平臺建設項目案例榮獲“內(nèi)部審計數(shù)字化卓越案例”獎。

云南省煙草專賣局（公司）黨組成員、副總經(jīng)理吳踐志受邀代表煙草行業(yè)在頒獎典禮發(fā)表了題為《數(shù)智審計 賦能企業(yè)內(nèi)審數(shù)字化轉(zhuǎn)型》的主題發(fā)言。

吳踐志在發(fā)言時說：”我們將不斷運用現(xiàn)代信息技術(shù)，進一步挖掘數(shù)據(jù)價值、激活數(shù)據(jù)要素潛能，推動數(shù)字技術(shù)與審計業(yè)務的深度融合，切實履行“經(jīng)濟衛(wèi)士”職責，以‘數(shù)智審計’服務助力高質(zhì)量發(fā)展?！?/p>

大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈、5G等新技術(shù)潮涌而來……數(shù)字經(jīng)濟引領(lǐng)未來，數(shù)據(jù)不再單調(diào)乏味，而是一躍成為新的生產(chǎn)要素。作為全球最大的優(yōu)質(zhì)煙葉產(chǎn)區(qū)、亞洲最大的香料煙生產(chǎn)基地，云南煙草商業(yè)，是在“云上”還是“云端”外？當產(chǎn)業(yè)數(shù)字化、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化以“迅雷不及掩耳之勢”迎面撲來，怎樣才能趕上這一波時代紅利，實現(xiàn)最大化的提質(zhì)、增效、降本？處在時代的風口上，怎樣布局賽道、趁勢而上，下好數(shù)字這盤“大棋”，實現(xiàn)“一切皆可云”？企業(yè)“上云用數(shù)賦智”是大勢所趨，是提升核心競爭力的重要砝碼。在數(shù)字大海的百舸爭流中，怎樣才能以“數(shù)”驅(qū)動，以“智”發(fā)力，搶占“智”高點？

近年來，云南省局（公司）黨組一直在謀劃數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，?！拔覀円龅牟粌H僅是順勢而為或趁勢而上，而是要力爭實現(xiàn)逆襲和超越?！眳芹`志說。

“云”外看“云” 開啟“智慧”之旅

數(shù)字經(jīng)濟新時代，“云平臺”能打通軟硬件，實現(xiàn)端、邊、云、網(wǎng)融合。云南煙草商業(yè)建設“智能財務會計共享平臺”，基本實現(xiàn)會計核算“證賬表”全部自動化生成、全業(yè)務覆蓋，核算自動化率達99%以上，工作效率大幅提升，財務管理由“數(shù)”變到“智”變；研發(fā)“智能審計平臺”，“治已病”“防未病”，提高審計監(jiān)督效能；“一部手機種好煙”注智賦能，推進云南煙葉生產(chǎn)從人工制造躍變?yōu)椤爸悄苤圃臁薄?/p>

“經(jīng)過40年的發(fā)展，云南煙草商業(yè)現(xiàn)有1.8萬名在崗員工，在98個縣（市、區(qū)）有種植煙葉的近58萬戶煙農(nóng)，有230多萬名煙葉生產(chǎn)從業(yè)人員、23.7萬戶卷煙零售客戶。如此龐大的體系，會計核算、資金結(jié)算、資產(chǎn)盤點與對賬、稅務計算與申報、會計檔案管理以及預算編制與分析、預算控制……財務會計和管理會計領(lǐng)域無疑紛繁復雜。”黃虎是省局（公司）財務管理處處長，盡管積累了十多年的財務管理工作經(jīng)驗，但在財務實踐工作中，他仍感覺到存在信息化水平不高、財務管理方式比較傳統(tǒng)、財務人員價值發(fā)揮不足等問題。

“必須擁抱智能時代，打造煙草產(chǎn)業(yè)數(shù)字經(jīng)濟新生態(tài)——這是自身所迫和發(fā)展所需?！笔【?#xff08;公司）信息中心主任劉凱表示，“只有持續(xù)進化AI能力，建立一個支持數(shù)據(jù)靈活流轉(zhuǎn)的開放安全的混合多云環(huán)境，實現(xiàn)數(shù)據(jù)有機整合與統(tǒng)一，打破數(shù)據(jù)孤島，才能滿足企業(yè)智能運營、敏捷應變、靈活優(yōu)化成本，向智慧企業(yè)邁進的數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求?！?/p>

趁熱打鐵，說干就干。在省局（公司）黨組的高度重視和財審業(yè)務部門的合力推動下，省局（公司）成立了智能財務建設領(lǐng)導小組，黨組書記、局長、總經(jīng)理李光林為組長，吳踐志為副組長。計劃用3年時間，基本完成智能財務建設和財務轉(zhuǎn)型探索，推動財務工作向數(shù)字化、自動化、智能化邁進。

2019年1月，云南省局（公司）啟動智能財務建設項目。

2019年1月，省局（公司）智能財務建設項目啟動，確定以大數(shù)據(jù)共享應用平臺為依托，融合財務會計和管理會計兩個財務工作領(lǐng)域的大共享。包括會計核算、財務會計報告等財務會計工作的共享，還包括資金管理、資產(chǎn)管理、稅務管理、預算管理、成本管理、投資管理、績效管理和管理會計報告等管理會計工作的共享。

經(jīng)過課題調(diào)研、考察、學習和方案設計，按照“專家團隊+技術(shù)團隊+省公司團隊”運作方式，產(chǎn)學研用緊密協(xié)同。同年7月，啟動智能財務會計共享平臺開發(fā)工作。吳踐志帶領(lǐng)省局（公司）財審團隊參與課題研究、主導平臺開發(fā)、組織平臺上線、保障平臺運行。

數(shù)據(jù)架構(gòu)現(xiàn)代化、統(tǒng)一分析數(shù)據(jù)、基于數(shù)據(jù)進行業(yè)務創(chuàng)新，這是數(shù)字化服務端到端數(shù)據(jù)戰(zhàn)略的三個關(guān)鍵點。為保障云上專門工具實現(xiàn)數(shù)據(jù)有機整合與統(tǒng)一，打破數(shù)據(jù)孤島，團隊撰了訂智能財務會計共享平臺資料、繪制業(yè)務流程圖和會計核算自動化應用流程圖，制定標準經(jīng)濟業(yè)務事項、標準核算規(guī)則、標準表單、標準稽核規(guī)則……

有智能財務會計共享平臺，就必須有智能管理會計共享平臺。省局（公司）團隊繼續(xù)梳理框架目錄，繪制思維導圖，設計數(shù)據(jù)分析應用場景、梳理界面結(jié)果底表，追溯數(shù)據(jù)來源項，制定標準風控規(guī)則、標準評價規(guī)則。RPA、知識圖譜、專家系統(tǒng)、自然語言處理、商業(yè)智能、人臉識別、財務云等技術(shù)被綜合應用到其中。

從“多次跑”到“掌上辦”，從“小切口”到“大融合”……云南煙草商業(yè)以“數(shù)字”之力推動高質(zhì)量發(fā)展，從2020年6月，智能財務會計共享平臺在24家直屬單位全面上線運行，到2021年底已全面完成建設任務，僅用一年半時間，他們就實現(xiàn)了“數(shù)字蝶變”。

“云”上企管 打造“智”享未來

智能財務會計共享平臺全面上線運行后，以標準經(jīng)濟業(yè)務事項為核心制訂了一套標準會計核算規(guī)則，基本實現(xiàn)核算自動化全業(yè)務覆蓋，核算自動化率達99%以上，基本實現(xiàn)會計核算“證賬表”全部自動化生成，核算的準確性大幅提升，會計信息質(zhì)量明顯改善。

財務層面，實現(xiàn)了會計核算的標準化和自動化、資金結(jié)算的集中化和自動化、資產(chǎn)盤點和對賬的自動化、稅務計算和申報的自動化、會計檔案管理的電子化和自動化，提升企業(yè)財務會計工作效率和信息質(zhì)量，推動財務從核算型轉(zhuǎn)向管理型。

管理層面，實現(xiàn)了預算編制和分析的自動化、預算控制的前置化和自動化、成本歸集和計算的自動化、項目管理的標準化和過程化、稅務風險檢測的智能化，以更好地支持業(yè)務開展、規(guī)范業(yè)務管理和強化過程控制，提升企業(yè)管控水平。借助大數(shù)據(jù)分析應用平臺，通過建立多維分析模型和數(shù)據(jù)挖掘模型，實現(xiàn)服務業(yè)務經(jīng)營、精細協(xié)同管理、輔助決策支持和全面風險評估，促進企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，服務企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

“我感覺到最明顯的變化就是財務工作效率大幅提升，其中卷煙業(yè)務平均效率提升80%左右，煙葉業(yè)務平均效率提升60%以上，資金支付業(yè)務平均效率提升92%以上，稅務基礎(chǔ)業(yè)務平均效率提升65%以上，報表基礎(chǔ)業(yè)務平均效率提升85%以上，報賬效率提高約66%，消費稅計提效率提高約92%，發(fā)票開具效率提高約90%?！笔【?#xff08;公司）財務處一位工作人員介紹說。

與該平臺伴生的智能財務建設全面梳理稽核規(guī)則376條，其中206條已實現(xiàn)系統(tǒng)自動稽核，大幅提高了內(nèi)控體系設計的完整性和內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行的有效性，會計合規(guī)能力大幅提升。

“智能財務共享平臺上線以前，我的工作主要是審核報賬單據(jù)、編制記賬憑證，錯誤情況時有發(fā)生。平臺上線以后，實現(xiàn)了會計核算自動化，工作效率和質(zhì)量大幅提高，以前12個人的工作量現(xiàn)在5個人就可以完成了。”昭通市局（公司）報賬審核員陳潛以自己的親身體會，深切感受到了“減員增效”。

智能財務建設還構(gòu)建了新型財務管理模式。按照省局（公司）集中管控、州（市）公司集中管理的思路，2020年5月，云南省局（公司）成立智能財務中心（虛擬），推進直屬單位“智能財務分中心”建設，探索構(gòu)建與智能財務相適應的新型財務管理模式。至2021年7月，各單位智能財務分中心全面落地運行。

智能管理會計共享平臺在對原有預算、資金、資產(chǎn)等管理會計子系統(tǒng)進行優(yōu)化改造提升，以滿足財務智能化數(shù)字化管理需要的同時，還借助大數(shù)據(jù)分析應用平臺，探索業(yè)財大數(shù)據(jù)在管理會計中的運用。

業(yè)財大數(shù)據(jù)分析應用平臺于2021年2月啟動開發(fā)工作，經(jīng)過10個月的開發(fā)，于2022年1月在全省培訓上線。業(yè)財大數(shù)據(jù)分析應用平臺包括智能分析、智能風控、智能評價、智能報告、智能報表、智能預測六大功能，可以按組織層級為不同使用對象提供多維數(shù)據(jù)分析、風險預警（觸發(fā)）、智能評價等，達到“服務業(yè)務、支持決策”的數(shù)據(jù)價值引領(lǐng)目標，促進管理會計落地，實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動管理、管理規(guī)范業(yè)務、業(yè)務驅(qū)動財務的良性循環(huán)。

“業(yè)財大數(shù)據(jù)分析應用平臺上線后，我反復計算提供數(shù)據(jù)的頻次少了，能有更多的時間對數(shù)據(jù)的分析，彌補了過去就數(shù)據(jù)說數(shù)據(jù)的短板，分析質(zhì)量得到了大幅提高，能夠為領(lǐng)導提供更為充分的決策依據(jù)，工作得到了肯定，個人能力得到提升，給我?guī)砹藵M滿的成就感。”曲靖市局（公司）報表分析員吳俊瑩介紹。

“通過構(gòu)建智能財務運營管理體系，財務人員編制減少200余人，減幅21%。涉及核算型財務人員占12.5%，涉及管理型財務人員占87.5%，向營銷、專賣、人事等崗位轉(zhuǎn)崗，充實了業(yè)務崗位人員力量。其中，縣級局（分公司）財務人員400余人全面轉(zhuǎn)型為業(yè)務財務。促進了財務由核算型、價值守護型向管理型、價值創(chuàng)造型的轉(zhuǎn)變。”省局（公司）人事處有關(guān)負責人坦言。

“云”上相“聯(lián)” 豎起“智”“利”屏障

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部最專業(yè)的監(jiān)督部門，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，以及管理信息反饋的重要機制和渠道。伴隨云南省局（公司）大數(shù)據(jù)平臺的上線，財務及各個業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)得到充分整合，數(shù)據(jù)量也呈現(xiàn)爆發(fā)式增長，審計對象的數(shù)據(jù)環(huán)境也發(fā)生了快速變化，原先的“經(jīng)驗驅(qū)動”的審計模式已無法適應大數(shù)據(jù)環(huán)境。但是，智能財務的運行，也打破了傳統(tǒng)內(nèi)部審計在風險感知、作業(yè)執(zhí)行、數(shù)據(jù)處理等多個方面的限制，同時為數(shù)智化審計提供了技術(shù)基礎(chǔ)和工具支撐。

“如果以‘數(shù)據(jù)驅(qū)動’的模式，按照‘萬物互聯(lián)’的大數(shù)據(jù)思維方式，從宏觀和微觀方面對大量多樣性數(shù)據(jù)進行分析，探尋數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，可梳理出審計線索，揭示審計問題，輔助進行決策?！笔【?#xff08;公司）審計處處長徐文多發(fā)現(xiàn)了審計工作也可“以數(shù)驅(qū)動”。

2019年8月，按照國家局對建設目標的總體規(guī)劃要求，智能審計平臺建設正式啟動。2020年，項目組以審計問題為導向，梳理了常見計算機審計問題清單、問題表現(xiàn)形式、數(shù)據(jù)資料需求清單，制定審計規(guī)則表、預警規(guī)則。

在以往的經(jīng)濟審計中，經(jīng)常發(fā)些一些因制度不健全或執(zhí)行力不到位而導致的多方面問題。對此，吳踐志明確指出，“審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型，關(guān)鍵是要把規(guī)章制度嵌入到平臺里面，使行為更加符合規(guī)范，讓違規(guī)行為無處著手，體現(xiàn)審計工作價值，防范審計風險，有效減少人為干擾，大幅降低人工審計的勞動強度，著力解決長期存在的‘規(guī)范與效率’的關(guān)系?！?/p>

圍繞著省局（公司）智能財務建設領(lǐng)導小組提出的各項要求，審計團隊趁勢而上，挖掘數(shù)據(jù)潛力，通過計算機語言將審計核心思路和方法通過邏輯關(guān)系體現(xiàn)出來，建立審計模型以及審計方法在信息系統(tǒng)上運行，向信息化要資源，向智能化要方法，向大數(shù)據(jù)要效率，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計，提升數(shù)據(jù)價值，使數(shù)據(jù)“開口說話”，進而為持續(xù)審計和風險監(jiān)測創(chuàng)造條件，使數(shù)據(jù)變?yōu)橘Y產(chǎn)。

專賣舉報費審計場景。

省局（公司）審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型由“四個驅(qū)動”來組成，分別是政策驅(qū)動、技術(shù)驅(qū)動、對象驅(qū)動和問題驅(qū)動。

在大數(shù)據(jù)平臺上，項目組搭建了智能審計平臺的三個子平臺——審計管控平臺、審計管理作業(yè)平臺和審計協(xié)同支撐平臺。通過直觀、形象的圖形，展示關(guān)鍵經(jīng)營及審計成果指標，突出異常經(jīng)營指標，全面管控，輔助領(lǐng)導進行決策。

在平臺的基礎(chǔ)上，項目組組裝了數(shù)據(jù)、建模、預警三大利器，串聯(lián)起智能審計平臺。

在數(shù)據(jù)方面，智能審計平臺已對接了智能財務、卷煙營銷、專賣管理、科技項目管理、交通安全管理、采購、OA和煙葉管理等八個信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。下一步，還將對接其他在建的30余個業(yè)務系統(tǒng)和“一部手機種好煙”及招投標平臺等。

在數(shù)據(jù)利器的支撐下，通過審計模型，融入審計思路和方法。截至目前，智能審計平臺搭建了15個審計專題，共計開發(fā)768個自動審計模型（其中：分析模型702個、預警模型66個）。在今年兩個月的試運行期間，已驗證了397個自動審計模型，精準度達到了70%。在平臺的應用過程中，將不斷優(yōu)化、修正模型，逐步提升自動執(zhí)行模型的精準度，力爭精準度達到80%的目標。

預警利器是自動審計模型執(zhí)行后，將自動執(zhí)行的預警結(jié)果消息推送給審計人員。在日常監(jiān)控審計模式下，審計人員不用到現(xiàn)場就可以對公司各項經(jīng)濟活動進行全景式聯(lián)網(wǎng)、遠程實時監(jiān)控，發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”作用，及時發(fā)現(xiàn)和督促審計問題整改、在開展項目審計時，在“審前調(diào)查”和“審計實施”階段，通過“審計事項”可以直接查看事項對應的預警點，快速鎖定“重點事項”“重點風險點”，形成線上為主、線下為輔的審計新模式。

智能審計平臺的應用，推進了人工抽樣審計向計算機全量審計轉(zhuǎn)變、事后定期審計向?qū)崟r過程審計轉(zhuǎn)變、現(xiàn)場審計向線上審計轉(zhuǎn)變、經(jīng)驗式審計向模型式審計轉(zhuǎn)變。既“火眼金睛”，又不容私情，真正發(fā)揮了審計“免疫系統(tǒng)”職能，提升了審計監(jiān)督效能。

以專賣舉報費審計為例，場景描述是按照制度管理規(guī)定，根據(jù)舉報內(nèi)容明細，準確計算并支付舉報費。轉(zhuǎn)型前的審計模式是這樣的：審計人員在做專項審計或定期審計時，抽取部分舉報費支付憑證，按照管理規(guī)定，人工計算舉報費支付金額是否超過支付標準。存在發(fā)現(xiàn)問題滯后、抽樣個數(shù)有限等問題。

轉(zhuǎn)型后，審計模式得到了實質(zhì)性的飛躍：通過OCR和NLP等技術(shù)對當天上傳到財務系統(tǒng)中的所有舉報費兌付審批表附件進行自動識別，并利用審計模型自動判斷是否超標準支付舉報費。若發(fā)現(xiàn)疑似問題，實時在智能審計平臺中推送預警工單，提醒審計人員及時核實處理。不僅避免了人工篩選的工作量，讓抽樣審計轉(zhuǎn)變?yōu)槿鎸徲?#xff1b;同時也大大提高了問題發(fā)現(xiàn)的及時性，實現(xiàn)了日?；膶崟r業(yè)務過程審計監(jiān)督。

智能審計平臺的成功搭建，引領(lǐng)了煙草行業(yè)內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型探索之路，吳踐志堅定而自信地說：“省局（公司）黨組已為實現(xiàn)高質(zhì)量跨越式發(fā)展繪出了數(shù)字引擎的‘路線圖’，我們的財審隊伍正在以專業(yè)的匠心精神奮力搶占‘智’高點，我們有信心贏得并保持在數(shù)字賽道上的競爭優(yōu)勢?！?/p>

“三年來，在智能財務建設數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展的實踐探索中，財審工作穩(wěn)扎穩(wěn)打邁出了成功的第一步，我們欣喜地看到，從機關(guān)到基層，從煙站到卷煙零售店，呈現(xiàn)出一幅‘人在干、數(shù)在轉(zhuǎn)、云在算’的‘數(shù)智’局面。下一步，還要繼續(xù)緊跟財審管理先進理念和新興智能技術(shù)在財務領(lǐng)域的運用趨勢，結(jié)合平臺運行中反映的痛點堵點和業(yè)務發(fā)展變化，高水平高質(zhì)量抓好平臺優(yōu)化提升工作?！崩罟饬直硎?。