二、提高煙草稅對就業(yè)和煙農(nóng)的影響分析

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煙草公司常常宣傳煙草行業(yè)為國民經(jīng)濟提供了眾多就業(yè)崗位，特別是解決了大量煙草種植農(nóng)民的生計問題，并以此來反對提高煙草稅，宣稱煙草消費減少將會減少大量的就業(yè)崗位，造成煙農(nóng)收入下滑。這一觀點并不全面。

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（一）我國煙草行業(yè)就業(yè)狀況分析

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我國是煙草消費大國，同時也是煙草生產(chǎn)大國。據(jù)煙草部門2019 年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，目前全國煙草行業(yè)共有職工55 萬，另外煙草產(chǎn)業(yè)還涉及近100 萬戶煙農(nóng)、520 多萬戶卷煙零售客戶和眾多上下游相關(guān)產(chǎn)業(yè)從業(yè)者，總計約影響2000 多萬人的就業(yè)與生計（劉大偉，2019）。

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從分部門的情況來看，與煙草產(chǎn)業(yè)相關(guān)的就業(yè)人群可以進一步分為三類。

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第一類是煙草制造業(yè)和批發(fā)業(yè)從業(yè)人員，在我國煙草專賣制度下，主要包括各地的煙草工業(yè)公司（從事卷煙生產(chǎn)）和煙草公司（負(fù)責(zé)煙草專賣）及其下屬企業(yè)職工。這部分人群也就是一般意義上所說的煙草行業(yè)從業(yè)人員。表5描述了我國2008—2017 年煙草制造業(yè)和批發(fā)業(yè)就業(yè)人數(shù)變化情況，總體來看，這十年間煙草行業(yè)就業(yè)人數(shù)保持了穩(wěn)中略有下降的態(tài)勢，總就業(yè)規(guī)模大約減少了15%。

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第二類是煙草零售戶，也就是持有煙草專賣零售許可證，從事煙草零售的人員。在國家煙草專賣局統(tǒng)計的與煙草相關(guān)的就業(yè)人員中，這部分人群規(guī)模最大，接近煙草工業(yè)和批發(fā)業(yè)就業(yè)人數(shù)的十倍。然而，進一步分析來看，這部分人群絕大多數(shù)并非只銷售煙草產(chǎn)品，而是在銷售其他商品和服務(wù)的同時兼營卷煙零售業(yè)務(wù)。因此，把這部分人群算作煙草行業(yè)從業(yè)人數(shù)并不合理，煙草消費減少可能會對他們造成一定的影響，但影響并不會太大。

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注：“-”表示缺少數(shù)據(jù)。

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資料來源：根據(jù)歷年《中國統(tǒng)計年鑒》《中國人口和就業(yè)統(tǒng)計年鑒》中的相關(guān)數(shù)據(jù)整理而得。

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第三類是煙草種植者。根據(jù)國家煙草專賣局統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2019 年我國共有500 個縣、4235 個鄉(xiāng)種植煙葉，涉及煙農(nóng)92.36 萬戶，種植面積1347.3 萬畝。從2004 年到2019 年的歷年數(shù)據(jù)來看，2004 年，我國有365 萬戶煙農(nóng)，隨后逐步下降至2019 年的92.36 萬戶，煙農(nóng)規(guī)?？傮w上呈現(xiàn)快速下降態(tài)勢。

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總體來看，我國與煙草直接相關(guān)，或者說直接依賴煙草的部門主要有兩個：一是煙草制造業(yè)和批發(fā)業(yè)，2017 年就業(yè)人數(shù)約44 萬人；二是煙草種植業(yè)，2019 年共有92.36 萬戶煙農(nóng)。這一數(shù)據(jù)顯示，與煙草直接相關(guān)的就業(yè)人數(shù)很少，且一直在逐步減少。

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（二）減少煙草消費對就業(yè)和收入影響的實證結(jié)果

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煙草公司及其利益相關(guān)者往往宣傳，提高煙草稅會造成煙草消費減少，進而減少煙草行業(yè)就業(yè)崗位，導(dǎo)致失業(yè)，特別是會影響煙農(nóng)收入和生計。本部分基于數(shù)據(jù)資料和已有實證分析結(jié)果，分別分析減少煙草消費對總體就業(yè)狀況和煙農(nóng)就業(yè)與收入的影響。

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1. 減少煙草消費對總體就業(yè)狀況的影響分析

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從理論上說，提高煙草稅和煙草價格，會抑制消費者的煙草消費需求，導(dǎo)致煙草銷量下降，進而造成煙草行業(yè)的收入減少和就業(yè)崗位減少。但進一步分析發(fā)現(xiàn)，第一，煙草工業(yè)是一個高度資本密集行業(yè)，整個煙草行業(yè)的就業(yè)人數(shù)并不多，因此從一國整體就業(yè)規(guī)模來看，煙草行業(yè)就業(yè)人數(shù)的變動對整體就業(yè)狀況的影響很小。第二，由于煙草消費具有成癮性，其價格彈性很低，因此提高煙草價格在短期內(nèi)并不會造成煙草消費的大幅下降，而是表現(xiàn)為短期煙草消費增長減緩，長期需求緩慢下降，這意味著就煙草行業(yè)就業(yè)的負(fù)面影響在短期內(nèi)并不會很顯著，會有一個長期消化的過程。第三，從長期來看，消費者因煙草消費減少而節(jié)省的資金會花費在其他商品和服務(wù)上，從而會增加這些行業(yè)的銷售收入，進而拉動這些行業(yè)的收入，創(chuàng)造出更多的就業(yè)崗位。因此，綜合來看，煙草消費下降在短期內(nèi)會造成煙草行業(yè)一定的就業(yè)損失，但隨著長期替代消費帶來的就業(yè)增加，其綜合效應(yīng)要取決于二者的數(shù)量對比。從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，國際學(xué)術(shù)界對此問題已進行了大量的實證研究。諸多研究結(jié)果表明，減少煙草消費對就業(yè)的負(fù)面影響微乎其微，甚至還會帶來凈就業(yè)增加的正向效應(yīng)。Warner 等（1996）設(shè)計了一個模型，基于消費者的正常消費模式，在消費者消除或減少煙草消費支出并用于其他等效支出的假設(shè)下，對美國東南部煙草地區(qū)和8 個非煙草地區(qū)的經(jīng)濟情況進行了計算機模擬，并與包括正常煙草支出的區(qū)域經(jīng)濟預(yù)測結(jié)果進行比較分析。結(jié)果顯示，如果在1993 年美國人沒有任何煙草消費，那么東南煙草地區(qū)將減少30.3 萬個工作崗位。但從8 個非煙草地區(qū)卻將獲得足夠的就業(yè)機會，這足以完全抵消東南煙草地區(qū)的就業(yè)損失。持續(xù)到2000 年后，東南煙草地區(qū)將失去22.2 個工作崗位，但在全國其他地區(qū)將增加35.5 萬個工作崗位。在煙草消費量下降速度加快一倍的更為現(xiàn)實的假設(shè)下，在1993 年東南煙草地區(qū)將失去6300 個工作崗位（占區(qū)域就業(yè)的0.03％），到2000 年失去36600 個工作崗位（占區(qū)域就業(yè)的0.2％）；而8 個非煙草地區(qū)在1993 年將增加6400 個工作，在2000 年將增加56300 個工作。這一結(jié)果顯示，減少煙草消費對煙草行業(yè)就業(yè)的影響不大，而且隨著消費者其他支出的增加，其他方面的工作崗位將增加，這在整體上足以抵銷甚至超過煙草就業(yè)減少的影響。表6 進一步對已有的多國實證研究及其結(jié)論做了歸納。

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針對我國情況進行的實證和模擬研究同樣表明，提高煙草稅對就業(yè)的短期影響并不大，從長期來看，還會產(chǎn)生正面的擴大就業(yè)效應(yīng)。我國煙草行業(yè)（包括制造業(yè)和批發(fā)業(yè)）總就業(yè)人數(shù)長期保持在50 萬人左右。Hu 等（2008）

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模擬分析了我國提高卷煙稅對就業(yè)的影響。在價格彈性為0.5 的假設(shè)下，卷煙消費稅提高1 元/ 包（當(dāng)時香煙的平均調(diào)撥價為2.711 元/ 包），卷煙銷售量將下降5.3%，職工人數(shù)將減少5549 人，這一數(shù)字代表了基于平均線性關(guān)系的下崗人數(shù)的最大可能性，而這不過占煙草工業(yè)總就業(yè)人數(shù)的1%。因此，提高煙草稅和煙草消費減少對煙草行業(yè)就業(yè)的影響很小。如果進一步考慮到吸煙者因減少卷煙消費而節(jié)省下來的錢會用于食品等方面的額外支出，從而增加其他行業(yè)的經(jīng)濟和就業(yè)規(guī)模，那么提高煙草稅對就業(yè)的凈影響還將比估計值小得多。2012 年中國疾控中心控?zé)熮k發(fā)布的《中國煙草業(yè)經(jīng)濟和財政效益再評估》報告顯示，煙草工業(yè)是高度資本密集型行業(yè)，煙草工業(yè)的就業(yè)人數(shù)不但絕對值較少，且占第二產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員的比重很低。與農(nóng)副食品加工業(yè)、食品制造業(yè)和紡織業(yè)等3 個行業(yè)相比，煙草制品業(yè)的資本勞動比大約上是其他3 個行業(yè)的10 倍，如果將煙草行業(yè)現(xiàn)有資本投入到其他3 個行業(yè)，可吸納多于原來近9 倍的勞動力。張延輝（2018）利用投入產(chǎn)出模型模擬分析我國煙草消費下降對全國就業(yè)的影響，他假設(shè)在2010 年我國的煙草消費完全減少至零，同時減少的消費完全被分配到其他商品和服務(wù)的消費上，不考慮消費變化對政府稅收收入的間接影響。模擬結(jié)果顯示，煙草行業(yè)規(guī)模減少導(dǎo)致的就業(yè)損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其他商品和服務(wù)消費增加帶來的就業(yè)增加，由于我國龐大的就業(yè)基數(shù)，煙草消費減少對就業(yè)的凈影響結(jié)果是增加了180 萬個工作崗位，占2010 年全國就業(yè)總規(guī)模（76100 萬人）的0.236%。

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2. 減少煙草消費對煙農(nóng)就業(yè)和收入的影響分析

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與資本密集型的煙草工業(yè)相比，煙草種植是一個高度的勞動密集型產(chǎn)業(yè)，煙農(nóng)數(shù)量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于煙草工業(yè)從業(yè)人員，因此煙草種植受煙草消費減少的影響程度可能更深。然而，如前所述，從2004 年到2019 年，我國煙農(nóng)規(guī)模從365萬戶下降到了92.36 萬戶，15 年減少了75%。而在此期間，我國的卷煙銷量持續(xù)正增長，直到2015 年受卷煙提稅順價的影響才出現(xiàn)了輕微的下滑。二者的背離表明，煙農(nóng)的數(shù)量一直處于自然萎縮中。進一步的研究表明，煙農(nóng)放棄煙草種植的主要原因主要是種植煙草的經(jīng)濟收益在下降，這一過程主要來自于煙農(nóng)自身的選擇，基本沒有外力的推動（趙鴨橋等，2018）。

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第一，從煙草產(chǎn)業(yè)價值鏈的收益分配來看，煙草行業(yè)雖然創(chuàng)造了巨額的工商稅利，但煙農(nóng)的收益非常有限，在整個價值鏈的分割中處于完全的弱勢地位（樊雪志，2013）。從2018 年的數(shù)據(jù)來看，全國煙草行業(yè)實現(xiàn)工商稅利總額為11556 億元，上繳國家財政總額為10000.8 億元，然而煙農(nóng)種煙總收入?yún)s只有550 億元。對比國外的情況可以發(fā)現(xiàn)，煙農(nóng)收入在煙草行業(yè)價值鏈的分配均處于嚴(yán)重弱勢地位。對美國的煙草銷售收入分配的數(shù)據(jù)分析表明，從1990年至2003 年，美國消費者的煙草消費支出從395 億美元增長到了811 億美元，其中，煙草制造商在其中的收入份額由53.9% 提高到了57.9%，而煙農(nóng)的收入份額卻從3.4% 下降到了1%（Capehart，2004）。

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第二，從種植業(yè)的成本收益率來看，煙草種植是勞動密集型產(chǎn)業(yè)，勞動強度大，且需要購置烤制設(shè)備，成本投入高，總體來看其成本收益率要低于其他作物，這一點已被大量研究證明。Hu 等（2007）在2002 年和2004 年分別對四川省、貴州省和云南省的農(nóng)戶進行調(diào)查，結(jié)果顯示，種植煙葉與種植其他各種作物相比較，其每畝的收益—成本比基本上是最低的，低于油菜籽、黃豆、水果、蠶桑等其他農(nóng)作物。袁慶祿（2010）在對2004— 2008 年烤煙與花生、玉米、小麥和稻谷的成本收益率進行計算比較后，發(fā)現(xiàn)烤煙在幾種作物中成本收益率最低，2007 年僅為2.51%，2008 年由于收購價格大幅提高，成本收益率升至18.55%，但是與其他作物相比還有一定的差距。張文梅等（2019）對2016— 2018 年江西省廣昌縣煙草與其他作物的成本效益比較分析顯示，該縣近3 年的煙葉種植效益總比不高，與投入成本相比，只有2017年煙農(nóng)種煙除去成本和自己勞工外畝均略有凈利潤，2016 年基本持平，2018年煙農(nóng)種煙效益處于嚴(yán)重虧損狀態(tài)，這部分虧損事實上就是煙農(nóng)投入煙葉生產(chǎn)的勞工虧損。與當(dāng)?shù)靥厣a(chǎn)業(yè)白蓮和茶樹菇相比，煙草種植的畝均利潤和戶均利潤均遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于后兩者，而且與其他農(nóng)作物相比，煙草種植具有很高的健康隱患，與煙葉的接觸會造成尼古拉中毒，由此給煙草種植者帶來長期的健康損害（Schmitt，2007）。這一點雖然難以量化，但毫無疑問會降低煙草種植的長期收益。

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第三，從煙農(nóng)的收入情況來看，從2013 年至2018 年，我國煙農(nóng)戶均收入從3.42 萬元提高到5.39 萬元。與此同時，農(nóng)村居民人均可支配收入從0.94萬元提高到1.46 萬元。根據(jù)國家衛(wèi)計委發(fā)布的《中國家庭發(fā)展報告（2015年）》調(diào)查結(jié)果，農(nóng)村家庭平均規(guī)模為3.56 人。據(jù)此測算，煙農(nóng)戶均收入與農(nóng)村居民戶均可支配收入并無明顯差距，但煙農(nóng)收入波動性更大，更不穩(wěn)定。

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資料來源：歷年《全國煙草工作報告》和《中國統(tǒng)計年鑒》

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總體來說，現(xiàn)有研究表明，煙草種植的收益并不如煙草公司所宣傳的那么大，煙農(nóng)放棄煙草種植主要來自面對煙草種植收益下降的自然選擇。事實上，對煙草公司而言，其關(guān)心的是能滿足其生產(chǎn)需要的穩(wěn)定煙葉數(shù)量，而非煙農(nóng)的數(shù)量和收入。近年來，面對煙草種植收益下降，煙農(nóng)自然轉(zhuǎn)產(chǎn)的局面，中國煙草公司采取的主要做法是推進規(guī)?；N植，培育種植規(guī)模在一定畝數(shù)以上的職業(yè)煙農(nóng)，而非大幅提高煙葉收購價格，鼓勵更多的煙農(nóng)種煙（中國煙葉公司，2016）。

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（三）結(jié)論和政策建議

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第一，提高煙草稅會減少煙草行業(yè)從業(yè)人員崗位，但對一國總就業(yè)的影響并不明顯，甚至由于消費者非煙草支出的增加，還會帶來社會就業(yè)崗位的凈增加。

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第二，煙草消費減少對煙草種植業(yè)從業(yè)人員的影響并不顯著。這是因為，煙草行業(yè)的主要收入和利潤集中在國家財政和煙草公司，煙農(nóng)的收入并不如煙草公司宣傳得那么高。從種植業(yè)的成本收益來看，煙草種植的成本收益率低于其他作物。從煙農(nóng)戶均總收入和農(nóng)村居民人均可支配收入的數(shù)據(jù)來看，煙農(nóng)的收入并不比一般農(nóng)民高出多少，且其年度收入極不穩(wěn)定。實際上，我國的煙農(nóng)戶數(shù)在近十余年間已明顯處在自然萎縮過程中，這主要是由于煙草種植收益下降造成的，而煙葉生產(chǎn)集約化水平的提高進一步加速了這一過程。煙農(nóng)戶數(shù)的自然下降也表明，煙農(nóng)在放棄煙草種植的同時，替代性從業(yè)崗位已有市場資源配置機制的較充分調(diào)節(jié)帶來的新供給。

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第三，我國于2015 年明顯提高卷煙消費稅并推高卷煙零售價后，國內(nèi)煙農(nóng)戶數(shù)并未隨即出現(xiàn)明顯的下降速率上升現(xiàn)象（見圖2），表現(xiàn)這一提稅順價因素，對煙農(nóng)戶數(shù)減少的直接沖擊作用不大。因此，未來進一步提高煙草稅并無需過于擔(dān)心其對煙農(nóng)戶數(shù)和收入的影響。

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第四，盡管經(jīng)濟因素是煙農(nóng)放棄煙草種植，選擇種植其他作物或從事其他行業(yè)的主要因素，但與煙草種植相比，轉(zhuǎn)產(chǎn)對煙農(nóng)來說也存在一定的現(xiàn)實障礙和市場風(fēng)險，包括缺乏初始投入資金，缺乏新作物種植技術(shù)和經(jīng)驗，新作物存在價格波動風(fēng)險等（趙鴨橋，2018）。這也是部分煙農(nóng)仍選擇種植煙草的主要原因。在這一情況下，為緩解提高煙草稅對煙農(nóng)的可能影響，可借鑒菲律賓等國的經(jīng)驗，A 從煙草消費稅收入中安排專項資金，用于幫助煙農(nóng)的替代生計，包括加大對水利等農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，因地制宜引導(dǎo)地方發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，為農(nóng)戶提供轉(zhuǎn)產(chǎn)培訓(xùn)、就業(yè)支持和信貸、保險等方面的資金支持，完善農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系等等，以幫助煙農(nóng)做好轉(zhuǎn)產(chǎn)準(zhǔn)備，穩(wěn)定農(nóng)戶轉(zhuǎn)產(chǎn)收益。

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? 作者賈康簡介：

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? 第十一屆、十二屆全國政協(xié)委員、現(xiàn)任全國政協(xié)參政議政人才庫特聘專家，華夏新供給經(jīng)濟學(xué)研究院院長，中國財政科學(xué)研究院研究員、博導(dǎo)。曾長期擔(dān)任財政部財政科學(xué)研究所所長。是北京、上海、福建、安徽、甘肅、廣西、西藏等地方政府特聘專家、顧問或咨詢委員，北京大學(xué)、中國人民大學(xué)、國家行政學(xué)院、中央社會主義學(xué)院、南開大學(xué)、武漢大學(xué)、廈門大學(xué)等多所高校特聘教授。1988年曾入選亨氏基金項目，到美國匹茲堡大學(xué)做訪問學(xué)者一年。1995年享受國務(wù)院政府特殊津貼。1997年被評為國家百千萬人才工程高層次學(xué)術(shù)帶頭人。多次受黨和國家領(lǐng)導(dǎo)同志之邀座談經(jīng)濟工作。擔(dān)任2010年1月8日中央政治局第十八次集體學(xué)習(xí)“財稅體制改革”專題講解人之一。孫冶方經(jīng)濟學(xué)獎、黃達(dá)—蒙代爾經(jīng)濟學(xué)獎和中國軟科學(xué)大獎獲得者。國家“十一五”、“十二五”、“十三五”規(guī)劃專家委員會委員、國家發(fā)改委PPP專家?guī)鞂＜椅瘑T會成員。2013年，主編《新供給：經(jīng)濟學(xué)理論的中國創(chuàng)新》，發(fā)起成立“華夏新供給經(jīng)濟學(xué)研究院”和“新供給經(jīng)濟學(xué)50人論壇”（任首任院長、首任秘書長，第二屆理事會期間任首席經(jīng)濟學(xué)家），2015年-2016年與蘇京春合著出版《新供給經(jīng)濟學(xué)》、《供給側(cè)改革：新供給簡明讀本》以及《中國的坎：如何跨越“中等收入陷阱”（獲評中國圖書評論學(xué)會和央視的“2016年度中國好書”）》，2016年出版的《供給側(cè)改革十講》被中組部、資訊出版廣電總局和國家圖書館評為全國精品教材。2017年后又撰寫出版《供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革理論模型與實踐路徑》、《供給側(cè)改革主線上的未來財稅》、《財政學(xué)通論》等多部專著。根據(jù)《中國社會科學(xué)評估》公布的2006～2015年我國哲學(xué)科學(xué)6268種學(xué)術(shù)期刊700余萬篇文獻(xiàn)的大統(tǒng)計分析，賈康先生的發(fā)文量（398篇），總被引頻次（4231次）和總頻次（204115次）均列第一位，綜合指數(shù)3429，遙居第一，是經(jīng)濟學(xué)核心作者中的代表性學(xué)者。

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