“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的嚴(yán)格規(guī)范，除需要加強(qiáng)外部監(jiān)管外，更重要的是其內(nèi)控機(jī)制要充分發(fā)揮作用。在此，筆者就“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)談一點淺顯的看法。

　　一、當(dāng)前內(nèi)控機(jī)制存在的問題及分析

　　當(dāng)前，內(nèi)控機(jī)制的運行現(xiàn)狀總體可以概括為：定位不清晰、內(nèi)容不明確、責(zé)任未落實、運行效果差。主要存在以下問題：

　　（一）對內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識存在偏差。有的單位錯誤地把內(nèi)管部門的工作制度當(dāng)成內(nèi)控機(jī)制，混淆了內(nèi)控與內(nèi)管的概念，認(rèn)為內(nèi)控就是內(nèi)管部門的事情，一味強(qiáng)調(diào)內(nèi)管部門應(yīng)當(dāng)怎樣做。有的單位把業(yè)務(wù)部門的所有工作機(jī)制和制度都列入內(nèi)控范圍，擴(kuò)大了內(nèi)控的外延，同樣也是錯誤的。只有對保證規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和節(jié)點的相關(guān)制度與流程起到控制作用的，才是內(nèi)控的內(nèi)容。

　　（二）內(nèi)控制度不健全，部分內(nèi)容缺失、滯后。有的單位沒有將生產(chǎn)經(jīng)營流程中需要控制的內(nèi)容和環(huán)節(jié)全部納入內(nèi)控，有的是控制流程沒有形成完整閉合，有的內(nèi)容已經(jīng)不符合當(dāng)前的形勢，如電話訂貨等內(nèi)控機(jī)制已經(jīng)滯后于現(xiàn)有工作模式，卻沒有及時調(diào)整和完善。

　　（三）內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行存在制定一套、執(zhí)行一套的現(xiàn)象。目前，銷量仍然是煙草商業(yè)企業(yè)的業(yè)績考核的最最重要的考核指標(biāo)，并且與員工的工資直接掛鉤。為完成銷售任務(wù)，部分商業(yè)企業(yè)對規(guī)范經(jīng)營的認(rèn)識不到位，制定一套、執(zhí)行一套，規(guī)避監(jiān)管的主觀故意，片面追求銷量增長采取壓銷、搭銷、組合等不規(guī)范行為。

　　（四）沒有建立對內(nèi)控機(jī)制定期評價制度。內(nèi)控機(jī)制是否運行正常、運行質(zhì)量如何，是否及時有效地起到了控制不規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的作用，由于沒有相應(yīng)的評價制度，持續(xù)改進(jìn)也就成了一句空話?！?/p>

　　二、加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的建議

　　內(nèi)控機(jī)制是整個內(nèi)部監(jiān)管體系建設(shè)不可或缺的內(nèi)容，是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的自我需求，是實現(xiàn)行業(yè)自律的重要途徑，完善好、運行好內(nèi)控機(jī)制對“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)自我規(guī)范，有著十分重要的現(xiàn)實意義。

　　（一）突出“精”，強(qiáng)化科學(xué)管理

　　一是狠抓精細(xì)管理。精細(xì)管理的本質(zhì)就是在管理上要注重一環(huán)套一環(huán)，層層落實到人，實施上下游相互追溯制度。為此，要注重提高四種意識。首先，是責(zé)任意識，有責(zé)任才能有擔(dān)當(dāng)，有擔(dān)當(dāng)才能顧全大局、胸懷全局，只有人人樹立“嚴(yán)格規(guī)范是保持行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的生命線”的管理和操作思維，才能形成齊抓共管的良好局面；其次，要有聯(lián)動意識。干好一件事，做好一項工作，既要分清責(zé)任，又要全員并肩攜手。要堅決摒棄“各掃門前雪”的心理，無論是涉及到營銷、專賣、配送、分揀中的任何一個環(huán)節(jié)，都要做到無縫銜接；第三，要有效率意識。不搞“花架子”，不做表面文章，要注重實效，做實在人、行實在事。第四，要有誠信意識。誠信是一種文化，是每一位員工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)有的關(guān)鍵品質(zhì)。只有企業(yè)人人講誠信，自覺養(yǎng)成良好的職業(yè)操守和道德行為，才能樹立煙草行業(yè)良好的社會形象。

　　二是精通業(yè)務(wù)。一個合格的企業(yè)員工，必須要明確企業(yè)的服務(wù)程序、操作規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，并且能夠按照企業(yè)的要求圓滿、出色地完成各項工作任務(wù)。精通業(yè)務(wù)不僅是企業(yè)對員工的要求，更是員工自我發(fā)展的要求。隨著行業(yè)的快速發(fā)展，只有不斷增加知識儲備，提高業(yè)務(wù)技能和工作能力，并自覺做到學(xué)以致用，才能為企業(yè)的發(fā)展添磚加瓦。

　　（二）立足“嚴(yán)”，強(qiáng)化嚴(yán)格自律

　　俗話說“嚴(yán)是愛、寬是害”。“嚴(yán)”不僅是對企業(yè)負(fù)責(zé)，也是對個人負(fù)責(zé)的一種體現(xiàn)?！皣?yán)”可以提升戰(zhàn)斗力，“嚴(yán)”也可以提升執(zhí)行力。凡是預(yù)則立，不預(yù)則廢?！皟蔁煛鄙a(chǎn)經(jīng)營企業(yè)只有從嚴(yán)抓起，才能有效防范不規(guī)范經(jīng)營行為的發(fā)生。

　　一是要在自律教育方面狠下功夫。煙草行業(yè)改革發(fā)展的歷史證明，嚴(yán)格規(guī)范是保持行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的生命線。為此，各級內(nèi)管部門要組織干部職工認(rèn)真細(xì)致學(xué)習(xí)并全面貫徹落實煙草專賣法律法規(guī)、行業(yè)相關(guān)規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的各項制度規(guī)定，加強(qiáng)以管促控，并通過案例教育，不斷提升全員規(guī)范意識，增強(qiáng)規(guī)范經(jīng)營的自覺性和責(zé)任感，真正做到對規(guī)范工作再認(rèn)識、再理解、再提高，真正使嚴(yán)格規(guī)范的理念內(nèi)化于心、外化于行，自覺做到自律、規(guī)范。

　　二是嚴(yán)守規(guī)范。嚴(yán)守規(guī)范是對職業(yè)道德最基本的要求，作為一個面對社會大眾的特殊行業(yè)，每一位煙草員工代表的不僅是自身的人格魅力，還代表著煙草行業(yè)的形象。要求我們要正確處理好規(guī)范與發(fā)展的關(guān)系，自覺抵制內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行中制定一套、執(zhí)行一套的錯誤行為，大力倡導(dǎo)以品牌培育能力為營銷考核重點，努力改變以銷量論英雄的政績觀，從源頭上杜絕內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)營的發(fā)生。

　　三是嚴(yán)肅紀(jì)律。沒有規(guī)矩，不成方圓。有了規(guī)矩，自行其事，規(guī)矩就形同虛設(shè)。因此，制度執(zhí)行一定要到位，不留死角。目前，銷量仍然是煙草商業(yè)企業(yè)的業(yè)績考核的重要指標(biāo)之一，當(dāng)卷煙銷量、結(jié)構(gòu)指標(biāo)難完成的時候，容易出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象，一旦查實，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，做到一視同仁，一樣看待。

　　（三）講究“深”，落實“一案雙查”

　　對違反內(nèi)控制度的人員嚴(yán)肅追責(zé)，是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管的重要手段，也是教育和警醒其他人員的重要方式。

　　一是落實反饋制度。生產(chǎn)經(jīng)營人員、專賣人員有義務(wù)向內(nèi)管部門反饋生產(chǎn)經(jīng)營過程中的異常情況，尤其是利用停歇業(yè)客戶套購緊俏煙、回收緊俏煙等違規(guī)行為。內(nèi)管部門在接到信息反饋后，要及時對反饋的信息認(rèn)真加以分析，認(rèn)真開展調(diào)查核實，查找不規(guī)范經(jīng)營線索。同時，要將查處案件與預(yù)警防范相結(jié)合，推動真煙非法流動治理。內(nèi)管部門對重大真煙外流案件要立即啟動“一案雙查”程序，專賣內(nèi)管形成“一案雙查”合力。

　　二是嚴(yán)肅問責(zé)。對應(yīng)查的項目不查、發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報甚至銷毀有關(guān)線索和證據(jù)、該移送的案件不按規(guī)定移送等問題，要嚴(yán)肅追究責(zé)任，出現(xiàn)重大真煙外流案件的實行行政問責(zé)，對沒有履行好所在本部門和崗位職責(zé)，造成本轄區(qū)發(fā)生卷煙非法流通行為的，嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　三是強(qiáng)化考核。市局要把不規(guī)范經(jīng)營的查處情況，列入年度的考核，通過加強(qiáng)考核，進(jìn)一步規(guī)范各單位經(jīng)營行為，促進(jìn)“一案雙查”工作全面到位。

　　（四）注重“穩(wěn)”，推進(jìn)持續(xù)改進(jìn)

　　“穩(wěn)”不是墨守成規(guī)，不思進(jìn)取，保持現(xiàn)狀，而是要保持各項工作平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)上有所促進(jìn)和提升。平穩(wěn)發(fā)展是前提，在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上推進(jìn)持續(xù)改進(jìn)。

　　一是穩(wěn)中求進(jìn)。要處理好“穩(wěn)”與“進(jìn)”的關(guān)系，穩(wěn)是為了更好地進(jìn)，進(jìn)是為了更好地保持穩(wěn)，二者是相輔相成的關(guān)系。例如：卷煙營銷策略的調(diào)整，直接關(guān)系到銷售任務(wù)、關(guān)系到客戶利益、關(guān)系到貨源配置等方方面面，尤其要避免從一個極端到另一個極端。

　　二是穩(wěn)中求質(zhì)?！斑M(jìn)”體現(xiàn)前進(jìn)和進(jìn)步。對規(guī)范經(jīng)營而言，穩(wěn)中求質(zhì)，首先要了解現(xiàn)行的內(nèi)控機(jī)制真實的運行情況，進(jìn)而對內(nèi)控機(jī)制所起的作用進(jìn)行科學(xué)的評價，找出短板；其次，針對存在的問題，緊扣關(guān)鍵環(huán)節(jié)和節(jié)點，進(jìn)一步優(yōu)化流程、完善制度，尤其對現(xiàn)有內(nèi)控制度中的缺項要及時補(bǔ)充到位；再次，要在基礎(chǔ)管理上狠下功夫，注重過程管理，努力消除不規(guī)范經(jīng)營滋生的土壤和死角，盡可能杜絕不規(guī)范經(jīng)營現(xiàn)象的發(fā)生。