煙草在線專稿　　為進一步加強項目建設(shè)的財務(wù)管理，規(guī)范項目建設(shè)資金的撥付工作，提高資金的使用效益，確保項目建設(shè)資金安全，企業(yè)有必要健全完善項目建設(shè)資金監(jiān)管制度及管理流程，對項目建設(shè)資金實施有效監(jiān)管。

　　一　要成立專門資金監(jiān)管機構(gòu)

　　由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭成立項目資金監(jiān)管機構(gòu)，主要負責(zé)建設(shè)資金支付依據(jù)審核及資金共管賬戶監(jiān)管工作。主要職責(zé)為：

　　（一）建立、健全建設(shè)資金內(nèi)部控制制度。

　　（二）參與建設(shè)項目招標(biāo)欄標(biāo)價審核、合同簽訂金額、付款方式、財務(wù)票據(jù)類型和形式、稅務(wù)方面合規(guī)性審核工作?！?/p>

　　（三）對項目建設(shè)部門指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提供的工程與設(shè)備價款結(jié)算及其他合同款支付的原始單據(jù)進行審核。加強建設(shè)資金管理，確保建設(shè)資金專款專用。

　　（四）對項目中標(biāo)承建（辦）單位開設(shè)的工程建設(shè)資金專用賬戶進行共同監(jiān)管。跟蹤查詢專用賬戶交易明細、余額等信息；審批施工方大額款項支出，審核付款票據(jù)是否與專用帳戶資金交易相對應(yīng)，是否符合合同約定；對施工方采購重要建筑材料、設(shè)備的供應(yīng)商收款帳戶進行驗證。

　　資金監(jiān)管小組應(yīng)配備相應(yīng)資金監(jiān)管專職人員，主要負責(zé)對建設(shè)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制，嚴格按資金開支審批流程辦理建設(shè)資金支付。

　　（一）做好建設(shè)資金的會計核算工作，做好設(shè)備采購及各項財產(chǎn)物資的原始記錄，定期組織項目建設(shè)指揮部、設(shè)備使用部門、審計部、監(jiān)察部等相關(guān)部門進行財產(chǎn)物資清查。

　　（二）審核、辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算及其他合同款項的支付。加強成本核算，控制費用性支出，合理有效使用建設(shè)資金?！?/p>

　　（三）參與建設(shè)項目招投標(biāo)、合同審核等工作。

　　（四）收集核查項目建設(shè)部門定期上報的建設(shè)資金使用及管理信息，加強建設(shè)資金管理，確保建設(shè)資金?？顚Ｓ谩?/p>

　　二　要制定并實施較為合理適用的資金監(jiān)管制度及流程。

　　應(yīng)建立完善企業(yè)項目建設(shè)資金監(jiān)管實施辦法，主要包括：項目建設(shè)資金監(jiān)管組織機構(gòu)及工作職責(zé)、項目建設(shè)資金核算模式、共管帳戶的建立及監(jiān)管、資金籌措調(diào)度、資金支付有關(guān)要求等內(nèi)容，并建立相關(guān)管理流程。

　　項目建設(shè)資金實行“集中核算，專項管理，按進度審批撥款”的財務(wù)管理模式。由財務(wù)部門集中核算，專項進行明細管理。財務(wù)部、審計部、監(jiān)察部共同履行對建設(shè)資金使用全過程的監(jiān)管職責(zé)。審計部、監(jiān)察部負責(zé)建設(shè)項目相關(guān)合同、工程結(jié)算及資金使用全過程的審核及監(jiān)督。主要包括：

　　（一）及時掌握建設(shè)資金使用和工程建設(shè)進度情況，督促項目建設(shè)指揮部加強資金管理；

　　（二）監(jiān)督檢查有關(guān)財務(wù)管理制度和辦法的執(zhí)行情況；

　　（三）嚴格按照國家工程建設(shè)監(jiān)管模式相關(guān)要求督導(dǎo)項目建設(shè)招標(biāo)書及合同簽訂工作。

　　（四）監(jiān)督檢查建設(shè)資金是否符合本辦法規(guī)定開支內(nèi)容；

　　（五）參與建設(shè)項目招投標(biāo)、合同審核及造價控制等工作，督促職能部門及時辦理竣工建設(shè)項目的交付使用資產(chǎn)手續(xù)。

　　（六）監(jiān)督檢查建設(shè)資金支付審批流程是否規(guī)范，手續(xù)是否完備；

　　（七）監(jiān)督檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?#xff0c;有無截留和挪用；

　　三　要嚴格資金預(yù)算并控制付款進度

　　（一）預(yù)算控制：項目建設(shè)嚴格執(zhí)行上級批復(fù)的投資計劃和財務(wù)預(yù)算，作為控制投資規(guī)模的重要依據(jù)。項目建設(shè)部門要嚴格執(zhí)行預(yù)算，按預(yù)算控制工程造價及各項開支，按規(guī)定審批程序辦理建設(shè)資金的支付。超過預(yù)算或沒有預(yù)算一律不予開支。

　　項目建設(shè)部門負責(zé)核實上報建設(shè)進度，按資金開支審批流程辦理資金支付。堅持?？顚Ｓ?#xff0c;不得擠占和挪用。并根據(jù)付款審批或其他相關(guān)費用批準(zhǔn)手續(xù)，分別建立工程款支付臺帳、其他費用支付臺帳及項目相關(guān)資產(chǎn)實物管理臺賬。

　　（二）按進度付款：建設(shè)資金按進度支付，進度款支付以合同金額75%為限。涉及合同預(yù)付款、進度款、質(zhì)量保證金、履約保證金、安全保證金等內(nèi)容嚴格執(zhí)行《合同管理辦法》相關(guān)規(guī)定。

　　（三）專項集中核算：財務(wù)部門對項目建設(shè)資金實行集中核算，同時，按開支類別設(shè)置明細核算。項目建設(shè)部門指定專人記錄建設(shè)資金具體開支情況，堅持?？顚Ｓ?#xff0c;定期報送財務(wù)部、審計部、監(jiān)察部等相關(guān)部門核查。

　　四　要及時籌措及調(diào)度建設(shè)資金

　　根據(jù)上級批復(fù)的年度投資計劃和財務(wù)預(yù)算，財務(wù)部要及時籌集和安排建設(shè)資金。

　　項目建設(shè)部門在級批復(fù)的年度投資計劃和財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)項目建設(shè)進度提前做好資金需求計劃。資金需求計劃按照企業(yè)預(yù)算管理規(guī)定的流程、時間和要求提報。

　　財務(wù)部門要嚴格執(zhí)行有關(guān)資金籌集和調(diào)度管理流程，對公司資金需求計劃進行匯總審核后，做好事前分析，合理安排資金籌集和調(diào)度，為項目投資建設(shè)及時做好資金保障。具體程序是：

　　（一）項目建設(shè)部門根據(jù)項目合同規(guī)定及實際建設(shè)進度提報資金使用需求。

　　（二）財務(wù)部門匯總審核公司資金使用需求，提交分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進行審批。

　　（三）財務(wù)部門根據(jù)公司現(xiàn)有資金情況，進行分析判斷是否進行資金籌集或資金內(nèi)部調(diào)度。

　　（四）若需進行資金籌集，財務(wù)部門按規(guī)定流程組織銀行貸款審批工作，合理控制貸款進度。

　　（五）若為資金內(nèi)部調(diào)度事項，財務(wù)管理部根據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理資金調(diào)度手續(xù)。公司財務(wù)負責(zé)人對1000萬元以下資金劃轉(zhuǎn)事項進行資金開支審批；公司財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對1000萬元以上，5000萬元以下資金劃轉(zhuǎn)事項進行資金開支審批；公司經(jīng)理對5000萬元以上資金劃轉(zhuǎn)事項進行資金開支審批。

　　五　嚴格項目建設(shè)資金支付審批

　　項目建設(shè)資金的支付必須嚴格履行《資金開支管理規(guī)定》審批程序后，方可辦理付款手續(xù)。具體程序是：

　　（一）項目建設(shè)部門指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將經(jīng)濟業(yè)務(wù)付款依據(jù)報業(yè)務(wù)涉及項目建設(shè)組負責(zé)人初審后，交項目資金監(jiān)管組審核并在《項目建設(shè)資金監(jiān)管審核表》上簽字。

　　（二）經(jīng)項目資金監(jiān)管組審核同意后，項目建設(shè)部門指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批單打印、簽字后，報經(jīng)項目建設(shè)負責(zé)人、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　（三）財務(wù)部門經(jīng)辦會計對經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)及預(yù)算執(zhí)行情況進行審核。

　　（四）財務(wù)部門資金管理與稽核崗對經(jīng)濟業(yè)務(wù)和原始單據(jù)進行復(fù)核。

　　（五）報審計部門、紀(jì)檢部門審核簽字。

　　（六）按照公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)開支審批權(quán)限報相應(yīng)付款審批人審核簽字。

　　（七）完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批流程后，項目建設(shè)指揮部指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人通過資金監(jiān)管系統(tǒng)發(fā)起資金支付申請。

　　（八）按照資金監(jiān)管系統(tǒng)的審批流程和監(jiān)管規(guī)則權(quán)限進行資金支付審批簽字。

　　（九）完成資金支付審批流程后，財務(wù)管理部出納按資金支付審批單辦理付款，款項統(tǒng)一支付到項目中標(biāo)承建單位開設(shè)的銀行共管專用賬戶中。

　　（十）付款完成后，財務(wù)管理部經(jīng)辦會計根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

項目建設(shè)資金監(jiān)管審核表

　　辦理建設(shè)資金財務(wù)付款審批手續(xù)時，項目建設(shè)部門指定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員除了提供《項目建設(shè)資金監(jiān)管審核表》外，還需提供以下原始資料。

　　1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批單；（按照公司資金開支管理流程已通過部門負責(zé)人及部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批單）

　　2、建設(shè)施工合同；（按照公司相關(guān)規(guī)定，合同承辦部門要在合同簽訂完畢后十個工作日內(nèi)將合同原件、復(fù)印件各一份交財務(wù)部門，在支付進度款時只需提供合同審批表復(fù)印件）

　　3、建設(shè)施工單位出具的建安工程發(fā)票；

　　4、工程監(jiān)理單位出具的，經(jīng)建設(shè)施工單位、公司審計、監(jiān)察部門及項目建設(shè)指揮部共同確認的工程質(zhì)量監(jiān)理報告、完工進度報告。

　　5、工程竣工驗收報告；

　　6、工程決算書及工程結(jié)算審計報告

　　六　要規(guī)范建立項目資金共管帳戶。

　　同時滿足以下兩個條件的中標(biāo)承建單位需開設(shè)銀行共管專用賬戶，對建設(shè)資金實行專戶存儲、?？顚Ｓ?#xff0c;不與其他資金混淆。

　　（一）涉及工程建設(shè)施工（基建、設(shè)備及材料、信息化）的中標(biāo)承建單位。

　　（二）項目中標(biāo)承建單位全部項目金額累計達到500萬元（含）以上的。

　　共管專用賬戶按照以下要求進行管理：

　　（一）項目中標(biāo)承建單位要按照人民銀行開戶管理規(guī)定開設(shè)專用銀行賬戶；

　　（二）共管專用賬戶資金實行“專人管理、?？顚Ｓ谩?#xff0c;不得截留、挪用資金和改變資金使用用途；

　　（三）共管專用賬戶為專用存款賬戶，僅提供轉(zhuǎn)賬支出功能，即對公轉(zhuǎn)賬支付工程、設(shè)備及材料價款、工程信息化管理方面的支出和勞務(wù)用工費用、稅收等與工程直接相關(guān)的費用，除此以外的其他各種款項和費用一律不予支付；

　　（四）項目中標(biāo)承建單位要與建設(shè)方開戶銀行簽訂《專用賬戶監(jiān)管協(xié)議》，對專用賬戶進行共同管理。項目中標(biāo)承建單位通過共管專用賬戶對外支付大額資金時，支付申請須經(jīng)企業(yè)業(yè)務(wù)涉及項目建設(shè)組負責(zé)人、項目資金監(jiān)督崗、審計監(jiān)管員、紀(jì)檢監(jiān)管員審核簽字后，銀行按照監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的資金解付方式實施資金劃轉(zhuǎn)。

　　七　要切實履行對共管帳戶監(jiān)管

　　項目中標(biāo)承建單位開設(shè)的銀行共管專用賬戶只提供轉(zhuǎn)賬支付功能。項目中標(biāo)承建單位需使用銀行共管專用賬戶建設(shè)資金時，凡支付金額達到50萬元（含）以上的大額款項嚴格按照以下程序?qū)徟?#xff1a;

　　（一）施工方向業(yè)務(wù)涉及公司項目建設(shè)組提交項目共管賬戶大額資金支付申請表及主要付款依據(jù)。