煙草在線專稿　　摘要：“以內(nèi)管促內(nèi)控”、“以內(nèi)控促自律”，“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的自我規(guī)范，關(guān)鍵就在于其內(nèi)控機(jī)制要充分發(fā)揮作用。本文從內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀分析入手，提出了從“精、嚴(yán)、深、穩(wěn)”四個(gè)方面提升企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)水平的具體舉措。

　　關(guān)鍵詞：煙草專賣　內(nèi)部監(jiān)管　　規(guī)范經(jīng)營　內(nèi)控機(jī)制

　　“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的嚴(yán)格規(guī)范，除需要加強(qiáng)外部監(jiān)管外，更重要的是其內(nèi)控機(jī)制要充分發(fā)揮作用。在此，筆者就“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)談一點(diǎn)淺顯的看法。

　　一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀

　　當(dāng)前，內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行現(xiàn)狀總體可以概括為：定位不清晰、內(nèi)容不明確、責(zé)任未落實(shí)、運(yùn)行效果差[1]。主要存在以下問題：

　　混淆了內(nèi)控與內(nèi)管的概念。有的單位把執(zhí)法監(jiān)督也納入到內(nèi)管范圍，擴(kuò)大了內(nèi)控的外延。有的單位錯(cuò)誤地把內(nèi)管部門的工作制度當(dāng)成內(nèi)控機(jī)制，認(rèn)為內(nèi)控就是內(nèi)管部門的事情，一味強(qiáng)調(diào)內(nèi)管部門應(yīng)當(dāng)怎樣做。顧名思義，只有對保證規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)起到控制作用的相關(guān)制度與流程，才是內(nèi)控的內(nèi)容。

　　沒有建立對內(nèi)控機(jī)制定期評價(jià)制度。由于缺乏定期評價(jià)制度，有的單位沒有將生產(chǎn)經(jīng)營流程中需要控制的內(nèi)容和環(huán)節(jié)全部納入內(nèi)控，有的是控制流程沒有形成完整閉合，有的內(nèi)容已經(jīng)不符合當(dāng)前的形勢，例如電話訂貨等內(nèi)控機(jī)制已經(jīng)滯后于現(xiàn)有工作模式，卻沒有及時(shí)調(diào)整。以《卷煙貨源分配內(nèi)控管理制度》為例，有的單位缺失了通過“新商盟”公開貨源投放信息的具體管理辦法，一旦出現(xiàn)問題難以分清責(zé)任，也無法追責(zé)。再例如《零售戶基礎(chǔ)信息管理維護(hù)內(nèi)控管理制度》，對新入網(wǎng)的零售戶首次訂貨的時(shí)間、通過何途徑訂購卷煙沒有明確的具體規(guī)定。如果期間，我們的營銷人員和配送人員合謀利用新入網(wǎng)客戶訂購卷煙，將難以被發(fā)現(xiàn)。

　　內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行存在制定一套、執(zhí)行一套的現(xiàn)象。目前，銷量仍然是煙草商業(yè)企業(yè)的業(yè)績考核的最最重要的考核指標(biāo)，并且與員工的工資直接掛鉤。為完成銷售任務(wù)，部分商業(yè)企業(yè)對規(guī)范經(jīng)營的認(rèn)識不到位，存在營銷策略上弄虛作假，制定一套、執(zhí)行一套，規(guī)避監(jiān)管的主觀故意，片面追求銷量增長采取壓銷、搭銷、組合等不規(guī)范行為[2]　。

　　二、從“精、嚴(yán)、深、穩(wěn)”四方面提升企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)水平

　　內(nèi)控機(jī)制是整個(gè)內(nèi)部監(jiān)管體系建設(shè)不可或缺的內(nèi)容，是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的自我需求，是實(shí)現(xiàn)行業(yè)自律的重要途徑，完善好、運(yùn)行好內(nèi)控機(jī)制對“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)自我規(guī)范，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。面對新形勢和新任務(wù)，如何立足當(dāng)前、著眼長久，實(shí)現(xiàn)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)內(nèi)控工作上水平呢？筆者認(rèn)為應(yīng)著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面工作。

　　狠抓精細(xì)管理。精細(xì)管理的本質(zhì)就是在管理上要注重一環(huán)套一環(huán)，層層落實(shí)到人，實(shí)施上下游相互追溯制度。只要我們緊扣　“向精益管理要效益”這一核心，緊密結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營管理工作實(shí)際，找準(zhǔn)差距、問題、短板，積極開展精益流程優(yōu)化課題研究，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，同時(shí)不斷完善關(guān)鍵環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)中起到控制作用的相關(guān)制度與流程，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)必然更上一層樓。

　　強(qiáng)化嚴(yán)格自律。俗話說“嚴(yán)是愛、寬是害”。只有人人樹立“嚴(yán)格規(guī)范是保持行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的生命線”的管理和操作思維，才能形成齊抓共管的良好局面，才能有效防范不規(guī)范經(jīng)營行為的發(fā)生。

　　一是要在自律教育方面狠下功夫。煙草行業(yè)30年改革發(fā)展的歷史證明，嚴(yán)格規(guī)范是保持行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的生命線。為此，各級內(nèi)管部門要組織干部職工認(rèn)真細(xì)致學(xué)習(xí)并全面貫徹落實(shí)煙草專賣法律法規(guī)、“兩高”司法解釋和省、市局（公司）相關(guān)規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)制度規(guī)定，加強(qiáng)以管促控，并通過案例教育，不斷提升全員規(guī)范意識，增強(qiáng)規(guī)范經(jīng)營的自覺性和責(zé)任感，真正做到對規(guī)范工作再認(rèn)識、再理解、再提高，真正使嚴(yán)格規(guī)范的理念內(nèi)化于心、外化于行，自覺做到自律、規(guī)范。

　　二是嚴(yán)守規(guī)范。嚴(yán)守規(guī)范是對職業(yè)道德最基本的要求，作為一個(gè)面對社會大眾的特殊行業(yè)，每一位煙草員工代表的不僅是自身的人格魅力，還代表著煙草行業(yè)的形象。要求我們要正確處理好規(guī)范與發(fā)展的關(guān)系，自覺抵制內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行中制定一套、執(zhí)行一套的錯(cuò)誤行為，大力倡導(dǎo)以品牌培育能力為營銷考核重點(diǎn)，努力改變以銷量論英雄的政績觀，嚴(yán)格落實(shí)《國家煙草專賣局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)企業(yè)卷煙經(jīng)營專賣內(nèi)管工作意見》的要求，從源頭上杜絕內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)營的發(fā)生。

　　三是嚴(yán)肅紀(jì)律。沒有規(guī)矩，不成方圓。有了規(guī)矩，自行其事，規(guī)矩就形同虛設(shè)。因此，制度執(zhí)行一定要到位，不留死角。目前，銷量仍然是煙草商業(yè)企業(yè)的業(yè)績考核的最最重要的指標(biāo)之一，當(dāng)卷煙銷量、結(jié)構(gòu)指標(biāo)難完成的時(shí)候，容易出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象，一旦查實(shí)，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，做到一視同仁，一樣看待?！?/p>

　　深化考核追責(zé)。對違反內(nèi)控制度的人員嚴(yán)肅追責(zé)，是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管的重要手段，也是教育和警醒其他人員的重要方式。

　　一是落實(shí)反饋制度。《工作規(guī)范》規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營人員、專賣人員有義務(wù)向內(nèi)管部門反饋生產(chǎn)經(jīng)營過程中的異常情況，尤其是利用停歇業(yè)客戶套購緊俏煙、回收緊俏煙等違規(guī)行為。內(nèi)管部門在接到信息反饋后，要及時(shí)對反饋的信息認(rèn)真加以分析，認(rèn)真開展調(diào)查核實(shí)，查找不規(guī)范經(jīng)營線索。同時(shí)，要將查處案件與預(yù)警防范相結(jié)合，專賣內(nèi)管形成“一案雙查”合力，推動(dòng)真煙非法流動(dòng)治理。

　　二是嚴(yán)肅問責(zé)。對應(yīng)查的項(xiàng)目不查、發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)甚至銷毀有關(guān)線索和證據(jù)、該移送的案件不按規(guī)定移送等問題，要嚴(yán)肅追究責(zé)任，出現(xiàn)重大真煙外流案件的實(shí)行行政問責(zé)，對沒有履行好所在本部門和崗位職責(zé)，造成本轄區(qū)發(fā)生卷煙非法流通行為的，嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　三是強(qiáng)化考核。市局要把不規(guī)范經(jīng)營的查處情況，列入年度的考核，通過加強(qiáng)考核，進(jìn)一步規(guī)范各單位經(jīng)營行為，促進(jìn)“一案雙查”工作全面到位。

　　穩(wěn)步持續(xù)改進(jìn)。平穩(wěn)發(fā)展是前提，在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上推進(jìn)持續(xù)改進(jìn)，二者相輔相成。對規(guī)范經(jīng)營而言，穩(wěn)中求質(zhì)，首先要了解現(xiàn)行的內(nèi)控機(jī)制真實(shí)的運(yùn)行情況，進(jìn)而對內(nèi)控機(jī)制所起的作用進(jìn)行科學(xué)的評價(jià)，找出短板；其次，針對存在的問題，緊扣關(guān)鍵環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化流程、完善制度，尤其對現(xiàn)有內(nèi)控制度中的缺項(xiàng)要及時(shí)補(bǔ)充到位；再次，要在基礎(chǔ)管理上狠下功夫，注重過程管理，努力消除不規(guī)范經(jīng)營滋生的土壤和死角，盡可能杜絕不規(guī)范經(jīng)營現(xiàn)象的發(fā)生。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]　朱輝明　凌成國，建立內(nèi)控機(jī)制　促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營——論如何建立嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制促進(jìn)卷煙規(guī)范經(jīng)營　[J]《中國煙草》，2014（12）：56

　　[2]　魏平，在2013年全省煙草專賣局長（經(jīng)理）座談會上的講話，《贛煙辦通報(bào)》第14期