近日，陜西中煙漢中卷煙廠扎實開展2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

一是精心準備。堅持做到疫情防控和企業(yè)所得稅匯算清繳工作兩不誤。一方面工廠擬定時間節(jié)點計劃，提前和陜西中稅網(wǎng)通稅務師事務所有限公司進駐現(xiàn)場人員溝通，將匯算清繳工作所需資料的電子版及時發(fā)送至相關(guān)人員；另一方面對事務所進駐現(xiàn)場所需疫情防控報備資料及進廠后的現(xiàn)場消毒等工作進行了詳細安排。

二是現(xiàn)場查驗。通過查看SAP和智能報銷系統(tǒng)、查詢會計報表、賬簿、查閱會計憑證、核對社?；鹄U納、職工薪酬核算及支付情況，核實各項成本費用的列支情況，核查所有稅費及納稅申報相關(guān)資料，核對未達賬項，并對工廠2021年財務收支情況進行了審計評估。根據(jù)稅法和會計核算的計稅口徑差異，對跨年度事項、重大事項和企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項目進行納稅調(diào)整。

? ? ? 三是分析總結(jié)。工廠針對匯算清繳申報中遇到的新問題進行分析匯總，篩選申報風險點并加強事后管理，建立工廠所得稅管理長效機制，確保取得的票據(jù)合法合規(guī)，成本費用列支更加科學準確，促進匯算清繳工作質(zhì)量有效提升。