煙草在線專稿　　隨著社會經(jīng)濟(jì)市場化不斷推進(jìn)，作為特殊壟斷的煙草企業(yè)終將迎來體制改革并被迫融入市場競爭當(dāng)中，企業(yè)若要在激烈的競爭中繼續(xù)生存并持續(xù)發(fā)展下去，就必須不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，這就對財(cái)務(wù)管理提出了更高要求。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心部分，其強(qiáng)化提升顯得十分必要，而財(cái)務(wù)資金管理恰是當(dāng)前企業(yè)管理的最薄弱環(huán)節(jié)之一。那么，現(xiàn)階段財(cái)務(wù)資金管理的突出問題是什么？重點(diǎn)制約因素是什么？又有哪些對策提高資金管理水平？本文將著力就此進(jìn)行討論和探索。

　　一、強(qiáng)化資金管理的重要意義

　　加強(qiáng)企業(yè)資金管理是擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必要途徑。效益的增加主要依賴于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，收入增多；另一方面則是管理上的強(qiáng)化，降低成本。對于當(dāng)前煙草企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營，加強(qiáng)管理，向管理要效益是必要也是必須的。資金管理具有較大的綜合性，涉及到采購、銷售配送、投資及日常管理等各個方面。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，可以清楚地了解到每筆資金去向，利于控制收支，合理運(yùn)作資本，能夠有效降低成本，提高資金使用效益，從而進(jìn)一步有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

　　加強(qiáng)資金管理是保護(hù)資金安全促進(jìn)健康運(yùn)營的需要。強(qiáng)化資金監(jiān)管可以約束財(cái)務(wù)人員的行為，對可能發(fā)生的不正當(dāng)行為例如貪污舞弊、挪用資金等可以起到一定的抑制防范作用，保障資金基本安全。同時加強(qiáng)資金管理能避免大量資金閑置浪費(fèi)和重復(fù)分散，促進(jìn)資金形成統(tǒng)一規(guī)模，為有效調(diào)度提供可能，保證了資金流動性。

　　加強(qiáng)資金管理是推進(jìn)企業(yè)精益化管理的重要組成部分。精益化是管理提升的主旋律，不僅資金管理本身需要推進(jìn)精益化，資金流動貫穿于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與管理活動，隨著每一個環(huán)節(jié)節(jié)點(diǎn)流轉(zhuǎn)，每一筆資金流動都是對所經(jīng)程序和節(jié)點(diǎn)的一次再度審視，強(qiáng)化資金管理能實(shí)現(xiàn)對每一個關(guān)鍵點(diǎn)的有效控制，并在精益求精中不斷推動著管理程序的升級。

　　二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與問題

　　資金管理認(rèn)識觀念不夠前沿。雖然當(dāng)前對資金管理的重要性已經(jīng)比較重視，尤其是對資金安全的監(jiān)管，以及隨著煙草效益增加帶來的大量資金沉淀所能生成的利息收入，但對資金管理的認(rèn)識依舊存在不足，觀念尚未完全轉(zhuǎn)變，對資金時間價(jià)值與現(xiàn)金流量還沒有達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)有的理念，在資金利用時并沒有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，資金的使用方面缺乏足夠的科學(xué)性。

　　資金預(yù)算管理制度不夠健全。企業(yè)雖有預(yù)算管理委員會，并已建立起初步的預(yù)算管理體系，但全面預(yù)算的深入執(zhí)行不夠到位，且尚未建立起一套完整的資金預(yù)算管理制度，因此在進(jìn)行投資、使用資金的過程中缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，對于企業(yè)現(xiàn)有資金如何進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金需求量與階段性存量以及資金比例分配等都缺乏細(xì)致規(guī)劃。由于沒有完善的資金預(yù)算管理制度，企業(yè)對經(jīng)營收支的現(xiàn)金流量往往估計(jì)不足，很容易造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，在一定程度上限制了企業(yè)資金管理水平的提高。

　　財(cái)務(wù)監(jiān)管作用發(fā)揮不夠充分。內(nèi)部牽制制度是監(jiān)督和控制資金運(yùn)行的一種重要手段，其主要方式就是將相容的職務(wù)或崗位予以分開。然而，當(dāng)前日常管理的現(xiàn)狀是：基層分公司無獨(dú)立財(cái)務(wù)部門，委派制度下的財(cái)務(wù)人員掛靠綜合部門，且往往出現(xiàn)一人多崗職責(zé)分工模糊的現(xiàn)象，機(jī)制上不利于財(cái)務(wù)監(jiān)督作用的發(fā)揮。另一方面，財(cái)務(wù)人員層級過低導(dǎo)致對企業(yè)運(yùn)營掌握不清，財(cái)務(wù)監(jiān)管只能讓步于會計(jì)核算，缺乏事前與事中控制，監(jiān)控力度較弱，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，不利于資金管理工作的有效開展。

　　資金管理信息化手段不夠系統(tǒng)。在國家局大力推動下，行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)全面推廣，與財(cái)務(wù)預(yù)算、核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對接，且在省局大力改進(jìn)中得到切實(shí)應(yīng)用，形成當(dāng)前企業(yè)資金監(jiān)管流程，資金安全有了更有力的保障。但由于資金監(jiān)管系統(tǒng)更多是對資金支付的審批控制，對于資金收入、收益及收支權(quán)衡等沒有系統(tǒng)的信息化手段，也沒有與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、綜合管理系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)有效對接，致使資金管理精細(xì)化不夠，存量資金核算等靠人工往往后知后覺。

　　三、提高資金管理水平的對策思考

　　在改進(jìn)資金監(jiān)管體系上下功夫，管好資金。資金管理第一要義是安全管理，資金安全也是企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)營的一部分，資金安全存在重大風(fēng)險(xiǎn)，其他一切資金管理將毫無意義。管好資金，要認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行資金監(jiān)管流程，運(yùn)用行業(yè)資金監(jiān)管系統(tǒng)對每一筆資金流出進(jìn)行有效監(jiān)控，在使用過程中結(jié)合實(shí)際無論是監(jiān)管有效性和運(yùn)行高效性上持續(xù)優(yōu)化和升級，例如此次引用智能終端設(shè)備和二維碼掃描等先進(jìn)手段，破除手工審批與電子審批雙軌制造成的系統(tǒng)監(jiān)管流于形式這一弊病，防范財(cái)務(wù)舞弊造成資金流失。要優(yōu)化內(nèi)控制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管作用，堅(jiān)持教育培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員政治覺悟和管理水平，明確職責(zé)重點(diǎn)，避免誤入充當(dāng)算賬、報(bào)賬角色的誤區(qū)，在使用和調(diào)度資金上掌握主動，堅(jiān)決執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用核算，加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行，不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和資金營運(yùn)活動分析，對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對收支合法合規(guī)性嚴(yán)格審核把關(guān)。落實(shí)資金管理責(zé)任制，充分把握資金流向和用量，加強(qiáng)資金的過程控制的資金的監(jiān)督力度，強(qiáng)化防范措施，經(jīng)?！皶\”資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，通過完善內(nèi)部銀行機(jī)制和高速資金分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)對各經(jīng)營環(huán)節(jié)資金的有效控制，及時調(diào)整資金運(yùn)行中的不合理現(xiàn)象。

　　在提高資金使用效率上下功夫，用好資金。資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)機(jī)體中的血液，資金流是企業(yè)物資流的先導(dǎo)和貨幣表現(xiàn)，資金的使用效益如何是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低的重要因素。企業(yè)要從實(shí)際出發(fā)，逐步形成一套科學(xué)、合理、高效的覆蓋整個資金收入支出的資金管理體制。建立完善資金預(yù)算管理體制納入全面預(yù)算管理程序之中。結(jié)合預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系和指標(biāo)控制體系，形成資金收支計(jì)劃與管理體系，使企業(yè)運(yùn)營過程中產(chǎn)生的資金收支兩條線在決策預(yù)期中加以控制，企業(yè)可以根據(jù)已經(jīng)制定的目標(biāo)對企業(yè)的各種經(jīng)營活動進(jìn)行統(tǒng)一的安排，有效避免企業(yè)盲目進(jìn)行投資及運(yùn)營活動，降低了企業(yè)資金使用成本。根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算，對各項(xiàng)資金運(yùn)營進(jìn)行統(tǒng)籌安排，確定科學(xué)合理的現(xiàn)金余額，并將預(yù)算目標(biāo)分解后傳遞到縣級分公司，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)收支；同時，在實(shí)行預(yù)算過程中強(qiáng)化跟蹤管理，以便能夠及時根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，從而進(jìn)一步提高資金運(yùn)營效益。抓好資金的日常調(diào)整和控制。樹立資金的時間價(jià)值觀念，清除內(nèi)部資金分散占用的時間差和空間差，建立與生產(chǎn)相適應(yīng)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)體系，運(yùn)用內(nèi)部調(diào)度杠桿、集中管理閑置富余的存量資金，避免資金分散浪費(fèi)；對各賬戶資金定期對賬和盤點(diǎn)，了解貨款回籠情況和庫存結(jié)構(gòu)情況，充分利用資金使用上的時間差，合理安排使用資金。不斷推進(jìn)資金管理系統(tǒng)的升級優(yōu)化。推進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及資金監(jiān)管系統(tǒng)的對接整合，提高信息化運(yùn)用水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的收入和支出兩條線迅速轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢姷馁Y金流入和流出，并實(shí)時體現(xiàn)出資金的運(yùn)轉(zhuǎn)動態(tài)。

　　在挖掘資金增值潛力上下功夫，盤活資金。把現(xiàn)有資金盤好用活是保證企業(yè)資金發(fā)揮最大效能的前提，加強(qiáng)資金管理，盤活用活資金必須在加速資金周轉(zhuǎn)、減少資金占用、挖掘資金潛力上加以謀劃。企業(yè)財(cái)務(wù)、供銷部門要積極配合、合理儲備，在確保不影響生產(chǎn)的前提下，壓縮資金占用，要積極開展清倉查庫工作。加強(qiáng)卷煙采購的合理計(jì)劃，對注重結(jié)合實(shí)際銷售，細(xì)致分析不同品牌、不同類別的存銷比與動銷情況，在總量與結(jié)構(gòu)等方面做好合理的采購規(guī)劃，對采購人員和倉庫管理人落實(shí)責(zé)權(quán)，實(shí)行獎懲，確保采購計(jì)劃的質(zhì)量。要牢固樹立以資金為中心的觀念，對卷煙貨款結(jié)算堅(jiān)持資金日清月結(jié)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步關(guān)注資金流入產(chǎn)生的存量資金。積極清收職工欠款，嚴(yán)格控制職工借款及其它借款，及時清理各種應(yīng)收款、賒欠款或其他有問題的資金，做到以最合理的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)用資金，以最快的速度回收資金，切實(shí)結(jié)處資金占用，防范過多應(yīng)收賬款，避免呆賬，保證自有資金最快最高效的實(shí)現(xiàn)增值。要努力增加資金的投資收益，在政策法規(guī)允許的前提下，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)投資創(chuàng)新。豐富投資手段，促進(jìn)存量的閑置資金以最合理的方式創(chuàng)造出最高的收益。

　　在開展增收節(jié)支降耗上下功夫，節(jié)約資金。成本高低直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，廣泛開展增收節(jié)支、降低成本活動，能有效地節(jié)約資金。要狠抓雙增雙節(jié)和小改小革，廣泛開展增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約活動，堅(jiān)持精打細(xì)算，勤儉經(jīng)營，減少浪費(fèi)，節(jié)約開支，要按照需要、合理、節(jié)約的原則嚴(yán)格控制修理費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用支出，切實(shí)貫徹落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定要求，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，合理安排接待與舉辦會議、培訓(xùn)，控制差旅費(fèi)開支，將費(fèi)用控制與管理責(zé)任掛鉤，擴(kuò)大費(fèi)用指標(biāo)考核的廣度、深度和力度。抓好成本管理，運(yùn)用本量利分析法，開展價(jià)值工程活動，推進(jìn)QC小組活動等科技創(chuàng)新活動，以科學(xué)的技術(shù)手段和管理方法實(shí)現(xiàn)抓成本管理的事前參