煙草在線專稿　　前言：資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血脈。2014年，國(guó)家局下達(dá)了貨幣資金保值增值目標(biāo)任務(wù)，給遵義煙草商業(yè)資金管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。如何完成上級(jí)下達(dá)的保值增值任務(wù)，如何應(yīng)對(duì)資金管理中的各種難題，如何對(duì)資金實(shí)施精益管理，如何提高資金收益水平，成為遵義煙草亟待解決的重要問(wèn)題。為此，創(chuàng)新資金管理模式，運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+資金管理”的大數(shù)據(jù)思維解決行業(yè)長(zhǎng)期存在的資金管理難題便迫在眉睫、勢(shì)在必行，在此情況下，貴州遵義煙草創(chuàng)造性地研究并提出了“樹”型資金集中管理模式。

　　近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)管理方式的不斷創(chuàng)新完善，尤其是大型企業(yè)集團(tuán)的不斷涌現(xiàn)，加強(qiáng)以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。而在實(shí)踐探索中，實(shí)行資金集中管理，實(shí)行資金的統(tǒng)一運(yùn)作和調(diào)配，越來(lái)越成為管理者們的共識(shí)，資金集中管理能夠提高資金使用效率，降低集團(tuán)財(cái)務(wù)成本，控制金融風(fēng)險(xiǎn)的作用也得到大家的一致認(rèn)可。

　　一、貴州遵義煙草在資金管理中存在的問(wèn)題

　　目前，由于資金管理信息化應(yīng)用水平較低，遵義煙草商業(yè)資金實(shí)行“收支兩條線”的松散型集中管理，縣級(jí)分公司開立收入和支出兩個(gè)銀行賬戶，收入資金末端部門或員工收取現(xiàn)金存入縣級(jí)分公司收入專戶后，上劃到市公司指定賬戶，支出資金由市公司撥付到其支出專戶后使用。實(shí)際工作中存在以下幾方面的問(wèn)題：

　　運(yùn)營(yíng)收益低：由于分支機(jī)構(gòu)多，為有效管控資金，實(shí)行“收支兩條線”管理，資金需在市、縣兩級(jí)公司之間進(jìn)行劃撥，收入資金由縣級(jí)公司收取后上劃市公司，支出資金由市公司根據(jù)預(yù)算向下劃撥，造成資金收支集中度低、在途時(shí)間長(zhǎng)、分支機(jī)構(gòu)存量大等，導(dǎo)致市公司不能很好地進(jìn)行資金總體運(yùn)籌，不能很好地發(fā)揮資金規(guī)模效益，影響資金收益。

　　工作效率低：收入現(xiàn)金受金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)分布、末端部門所在地交通條件等的影響，收取現(xiàn)金送存縣級(jí)分公司，再由縣級(jí)分公司匯入市公司賬戶，平均需要10天以上，個(gè)別最長(zhǎng)的達(dá)2個(gè)月左右；支出資金通過(guò)銀行匯到各基層單位賬戶后支付，每筆資金支付到收款人，平均需要3天以上，涉及工程、物資采購(gòu)款等的支付，需要通過(guò)匯款、開具支票等形式支付，速度慢、工作量大，影響了資金管理工作效率的提高。

　　計(jì)劃執(zhí)行低：由于資金收支涉及的末端部門和員工較多，而各個(gè)部門管理水平高低不一，員工素質(zhì)參差不齊，部分縣級(jí)分公司資金計(jì)劃管理距行業(yè)及企業(yè)管理規(guī)范的要求還有一定距離。如：部分縣級(jí)分公司資金支付手續(xù)的完善及支付審批手續(xù)嚴(yán)格程度不一，普遍存在的資金計(jì)劃及撥付執(zhí)行率低等。

　　運(yùn)營(yíng)成本高：大量資金收支通過(guò)末端部門完成，需要大量基層員工參與，增加了資金運(yùn)營(yíng)的人力成本；需要不斷上劃、下?lián)?#xff0c;增加了資金匯劃成本；需要專人專車或聘請(qǐng)安保機(jī)構(gòu)護(hù)送，增加了資金安全管理成本；資金在途時(shí)間長(zhǎng)，增加了資金占用成本。2014年，全市資金匯劃手續(xù)費(fèi)高達(dá)80多萬(wàn)元；收取現(xiàn)金送存銀行及購(gòu)用保險(xiǎn)柜、驗(yàn)鈔機(jī)、聘請(qǐng)專人安保等費(fèi)用約50萬(wàn)元；資金在途占用按平均數(shù)和銀行基準(zhǔn)存款利率計(jì)算，少收入銀行存款利息約100萬(wàn)元；按平均每5萬(wàn)元收入資金占用1個(gè)用工計(jì)算，人力成本約60萬(wàn)元。

　　安全風(fēng)險(xiǎn)高：由于遵義煙草商業(yè)經(jīng)營(yíng)管理地域廣、末端部門和客戶多，貨幣資金收支額和工作量大，經(jīng)辦人員多且綜合素質(zhì)參差不齊，通過(guò)現(xiàn)金進(jìn)行收付的業(yè)務(wù)比較多，特別是收到的現(xiàn)金多數(shù)不能及時(shí)存行，導(dǎo)致資金被挪用、侵占、搶劫等風(fēng)險(xiǎn)非常大，若現(xiàn)金管控措施不力，不但可能會(huì)出現(xiàn)資金損失，還有可能讓員工觸犯法紀(jì)而受到懲罰。

　　二、過(guò)程精益管理解難題

　　為了改善資金管理中存在的問(wèn)題，通過(guò)充分的討論后，遵義煙草商業(yè)主要通過(guò)RG-PDCA循環(huán)精益管理方法來(lái)解決難題。

　　首先是全面調(diào)研。對(duì)遵義煙草商業(yè)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行梳理的同時(shí)就基層資金管理到各縣級(jí)分公司實(shí)地調(diào)研和通過(guò)電話、外出考察學(xué)習(xí)等方式對(duì)行業(yè)內(nèi)外資金管理情況進(jìn)行了解，多次組織各級(jí)財(cái)務(wù)骨干進(jìn)行研討，最終形成了“‘傘’型資金集中管理模式可行性研究報(bào)告”，后在鑒評(píng)時(shí)根據(jù)專家意見(jiàn)將“傘”型修改為“樹”型。

　　其次是細(xì)化目標(biāo)。根據(jù)“‘傘’型資金集中管理模式可行性研究報(bào)告”申請(qǐng)立項(xiàng)對(duì)資金集中管理進(jìn)行研究，立項(xiàng)同時(shí)確定研究方向和項(xiàng)目應(yīng)達(dá)成目標(biāo)。研究方向主要為利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，目標(biāo)主要有資金收支實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險(xiǎn)”、“零在途”、“零余額”，資金營(yíng)運(yùn)成本降低30%以上，資金支付效率提高30%以上，資金管理效益提升10%以上，客戶滿意度提高5個(gè)百分點(diǎn)，取得軟件著作權(quán)1-2項(xiàng)，發(fā)表論文1篇以上。

　　第三是精心策劃。為保證項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，除嚴(yán)格按研發(fā)項(xiàng)目管理要求開展研究工作外，還制定了《資金收支集中管理實(shí)施方案》，并嚴(yán)格按《方案》推進(jìn)研究工作。

　　第四是措施有力。資金集中管理探索涉及觀念轉(zhuǎn)變、資金安全、流程再造等因素，為此，在嚴(yán)格按《方案》開展工作的同時(shí)，實(shí)行邊研究邊應(yīng)用的辦法，并對(duì)應(yīng)用過(guò)程中可能出現(xiàn)問(wèn)題提前研判，制定預(yù)案。如：為防止集中收支初期出現(xiàn)因網(wǎng)網(wǎng)不通、流程不暢、信息不準(zhǔn)、操作不當(dāng)?shù)仍斐刹荒芗皶r(shí)收付資金情況發(fā)生，遵義煙草保留了縣級(jí)分公司賬戶；對(duì)因“金稅”三期工程導(dǎo)致的不能集中繳納稅款，遵義煙草在與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)的同時(shí)，延長(zhǎng)了支出戶的注銷時(shí)間。

　　第五是適時(shí)測(cè)量。為保證項(xiàng)目更符合“兩煙”經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，有力促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，項(xiàng)目應(yīng)用采取先試點(diǎn)后全面推廣應(yīng)用的方法，試點(diǎn)過(guò)程中對(duì)流程進(jìn)行全面檢測(cè)、對(duì)相關(guān)技術(shù)應(yīng)用進(jìn)行充分驗(yàn)證，同時(shí)組織行業(yè)內(nèi)外專家對(duì)實(shí)際試點(diǎn)應(yīng)用進(jìn)行鑒定。如：項(xiàng)目收入于　2015年3月開始安裝POS機(jī)并在湄潭、鳳風(fēng)兩個(gè)分公司試點(diǎn)應(yīng)用的同時(shí)在其他分公司選擇性推廣應(yīng)用；集中支付于2016年5月在物流中心、卷煙營(yíng)銷中心、煙葉營(yíng)銷中心和綏陽(yáng)縣分公司試點(diǎn)應(yīng)用；2016年元月組織行業(yè)內(nèi)外財(cái)務(wù)、信息專家對(duì)“樹”型資金集中管理涉及的相關(guān)技術(shù)進(jìn)行了鑒定；多次與合作銀行、資金監(jiān)管軟件提供商就相關(guān)技術(shù)進(jìn)行討論等。

　　第六是持續(xù)改進(jìn)。“樹”型資金收支集中管理在遵義煙草商業(yè)甚至在貴州煙草商業(yè)是一項(xiàng)新的管理方式方法的探索，實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)預(yù)期作法遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際業(yè)務(wù)需求而進(jìn)行不斷改進(jìn)。如：資金按預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行計(jì)劃管理不切合業(yè)務(wù)實(shí)際，通過(guò)近一年的研究，采取“多對(duì)一”的方式將近500個(gè)預(yù)算指標(biāo)對(duì)應(yīng)到不到130個(gè)資金指標(biāo)，且在130個(gè)資金指標(biāo)中，需要非財(cái)務(wù)部門使用的不到60個(gè)，具體到每個(gè)業(yè)務(wù)部門，需要使用的資金指標(biāo)不超過(guò)10個(gè)，提高工作效率的同時(shí)，更提高了資金指標(biāo)的適用性。

　　三、“樹”型資金集中管理模式顯成效

　　“樹”型資金集中管理模式即通過(guò)集成創(chuàng)新平臺(tái)（報(bào)銷審批+資金監(jiān)管+計(jì)劃控制+銀行現(xiàn)金管理），將分散在13個(gè)基層單位銀行賬戶中進(jìn)行收支的資金集中于市公司同一個(gè)賬戶下設(shè)立子賬戶進(jìn)行收支，這在省內(nèi)煙草商業(yè)屬于首創(chuàng)，行業(yè)內(nèi)亦未見(jiàn)此管理模式（未查新）。通過(guò)“樹”型資金集中管理模式的實(shí)施，真正實(shí)現(xiàn)了資金管理“零現(xiàn)金、零在途、零風(fēng)險(xiǎn)、零成本、提效率、促規(guī)范、增效益”的目標(biāo)。

　　遵義煙草通過(guò)運(yùn)用“樹”型資金集中管理模式，使得企業(yè)集團(tuán)下屬分（子）公司不再單獨(dú)開立賬戶，而由集團(tuán)統(tǒng)一開立賬戶并設(shè)立若干子賬戶，將子賬戶分配給不同分（子）公司使用，資金管理操作模式發(fā)生了根本轉(zhuǎn)變——原來(lái)1個(gè)賬戶只能由1組出納會(huì)計(jì)操作，現(xiàn)在1個(gè)賬戶可由多組出納會(huì)計(jì)進(jìn)行操作——資金快速歸集，大大降低了資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

　　資金收入改進(jìn)：卷煙銷售收入資金通過(guò)銀行代扣、客戶網(wǎng)銀支付、跨行結(jié)算等形式直接將應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)時(shí)存入市公司賬戶；非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入資金（煙用物資供應(yīng)收款、卷煙零售收款等），通過(guò)銀行POS機(jī)刷卡直接歸集到市公司賬戶下的子賬戶。2015年2月16日，與農(nóng)行簽訂《資金歸集協(xié)議》，約定由農(nóng)行免費(fèi)為遵義煙草公司涉及收款的部門安裝POS機(jī)，對(duì)我公司除卷煙、煙葉銷售以外資金進(jìn)行歸集。全市各基層站點(diǎn)、客服服務(wù)部等安裝POS機(jī)370臺(tái)，自2015年3月份陸續(xù)啟用，同年5月份全面使用。

　　資金支出改進(jìn)：煙葉收購(gòu)資金通過(guò)煙葉收購(gòu)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)直連支付；非主營(yíng)業(yè)務(wù)資金支付（日常費(fèi)用、工程建設(shè)款項(xiàng)、給予煙農(nóng)的各種補(bǔ)貼等），通過(guò)銀企直連接口將已完善支付審批手續(xù)的資金支付指令發(fā)送給銀行，由銀行代為支付。經(jīng)全面調(diào)研，多次與銀行及相關(guān)軟件公司溝通，于2015年3月與農(nóng)業(yè)銀行、貴州銀行、廈門融通公司達(dá)成一致意見(jiàn)，由廈門融通公司提供技術(shù)支持、農(nóng)行承擔(dān)費(fèi)用、遵義煙草商業(yè)提需求，合作開發(fā)“遵義煙草商業(yè)資金集中支付平臺(tái)V1.0”軟件，實(shí)現(xiàn)了在市公司1個(gè)實(shí)體賬戶下增設(shè)多個(gè)子賬戶管理的資金集中管理（亦即“樹”型模式），并于5月份起在3個(gè)業(yè)務(wù)中心和機(jī)關(guān)本部，7月份增加綏陽(yáng)縣分公司試點(diǎn)運(yùn)行，于2016年1月1日起在全市所有13個(gè)縣級(jí)分公司、3個(gè)業(yè)務(wù)中心全面推廣應(yīng)用。

　　計(jì)劃控制改進(jìn)：與廈門融通公司合作在資金監(jiān)管系統(tǒng)下開發(fā)&