煙草在線專稿　　前言：資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血脈。2014年，國家局下達(dá)了貨幣資金保值增值目標(biāo)任務(wù)，給遵義煙草商業(yè)資金管理帶來了新的挑戰(zhàn)。如何完成上級下達(dá)的保值增值任務(wù)，如何應(yīng)對資金管理中的各種難題，如何對資金實施精益管理，如何提高資金收益水平，成為遵義煙草亟待解決的重要問題。為此，創(chuàng)新資金管理模式，運用“互聯(lián)網(wǎng)+資金管理”的大數(shù)據(jù)思維解決行業(yè)長期存在的資金管理難題便迫在眉睫、勢在必行，在此情況下，貴州遵義煙草創(chuàng)造性地研究并提出了“樹”型資金集中管理模式。

　　近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)管理方式的不斷創(chuàng)新完善，尤其是大型企業(yè)集團的不斷涌現(xiàn)，加強以資金管理為核心的財務(wù)管理成為企業(yè)關(guān)注的重點。而在實踐探索中，實行資金集中管理，實行資金的統(tǒng)一運作和調(diào)配，越來越成為管理者們的共識，資金集中管理能夠提高資金使用效率，降低集團財務(wù)成本，控制金融風(fēng)險的作用也得到大家的一致認(rèn)可。

　　一、貴州遵義煙草在資金管理中存在的問題

　　目前，由于資金管理信息化應(yīng)用水平較低，遵義煙草商業(yè)資金實行“收支兩條線”的松散型集中管理，縣級分公司開立收入和支出兩個銀行賬戶，收入資金末端部門或員工收取現(xiàn)金存入縣級分公司收入專戶后，上劃到市公司指定賬戶，支出資金由市公司撥付到其支出專戶后使用。實際工作中存在以下幾方面的問題：

　　運營收益低：由于分支機構(gòu)多，為有效管控資金，實行“收支兩條線”管理，資金需在市、縣兩級公司之間進行劃撥，收入資金由縣級公司收取后上劃市公司，支出資金由市公司根據(jù)預(yù)算向下劃撥，造成資金收支集中度低、在途時間長、分支機構(gòu)存量大等，導(dǎo)致市公司不能很好地進行資金總體運籌，不能很好地發(fā)揮資金規(guī)模效益，影響資金收益。

　　工作效率低：收入現(xiàn)金受金融機構(gòu)網(wǎng)點分布、末端部門所在地交通條件等的影響，收取現(xiàn)金送存縣級分公司，再由縣級分公司匯入市公司賬戶，平均需要10天以上，個別最長的達(dá)2個月左右；支出資金通過銀行匯到各基層單位賬戶后支付，每筆資金支付到收款人，平均需要3天以上，涉及工程、物資采購款等的支付，需要通過匯款、開具支票等形式支付，速度慢、工作量大，影響了資金管理工作效率的提高。

　　計劃執(zhí)行低：由于資金收支涉及的末端部門和員工較多，而各個部門管理水平高低不一，員工素質(zhì)參差不齊，部分縣級分公司資金計劃管理距行業(yè)及企業(yè)管理規(guī)范的要求還有一定距離。如：部分縣級分公司資金支付手續(xù)的完善及支付審批手續(xù)嚴(yán)格程度不一，普遍存在的資金計劃及撥付執(zhí)行率低等。

　　運營成本高：大量資金收支通過末端部門完成，需要大量基層員工參與，增加了資金運營的人力成本；需要不斷上劃、下?lián)?#xff0c;增加了資金匯劃成本；需要專人專車或聘請安保機構(gòu)護送，增加了資金安全管理成本；資金在途時間長，增加了資金占用成本。2014年，全市資金匯劃手續(xù)費高達(dá)80多萬元；收取現(xiàn)金送存銀行及購用保險柜、驗鈔機、聘請專人安保等費用約50萬元；資金在途占用按平均數(shù)和銀行基準(zhǔn)存款利率計算，少收入銀行存款利息約100萬元；按平均每5萬元收入資金占用1個用工計算，人力成本約60萬元。

　　安全風(fēng)險高：由于遵義煙草商業(yè)經(jīng)營管理地域廣、末端部門和客戶多，貨幣資金收支額和工作量大，經(jīng)辦人員多且綜合素質(zhì)參差不齊，通過現(xiàn)金進行收付的業(yè)務(wù)比較多，特別是收到的現(xiàn)金多數(shù)不能及時存行，導(dǎo)致資金被挪用、侵占、搶劫等風(fēng)險非常大，若現(xiàn)金管控措施不力，不但可能會出現(xiàn)資金損失，還有可能讓員工觸犯法紀(jì)而受到懲罰。

　　二、過程精益管理解難題

　　為了改善資金管理中存在的問題，通過充分的討論后，遵義煙草商業(yè)主要通過RG-PDCA循環(huán)精益管理方法來解決難題。

　　首先是全面調(diào)研。對遵義煙草商業(yè)資金管理現(xiàn)狀進行梳理的同時就基層資金管理到各縣級分公司實地調(diào)研和通過電話、外出考察學(xué)習(xí)等方式對行業(yè)內(nèi)外資金管理情況進行了解，多次組織各級財務(wù)骨干進行研討，最終形成了“‘傘’型資金集中管理模式可行性研究報告”，后在鑒評時根據(jù)專家意見將“傘”型修改為“樹”型。

　　其次是細(xì)化目標(biāo)。根據(jù)“‘傘’型資金集中管理模式可行性研究報告”申請立項對資金集中管理進行研究，立項同時確定研究方向和項目應(yīng)達(dá)成目標(biāo)。研究方向主要為利用互聯(lián)網(wǎng)平臺、大數(shù)據(jù)等技術(shù)實現(xiàn)資金集中管理，目標(biāo)主要有資金收支實現(xiàn)“零風(fēng)險”、“零在途”、“零余額”，資金營運成本降低30%以上，資金支付效率提高30%以上，資金管理效益提升10%以上，客戶滿意度提高5個百分點，取得軟件著作權(quán)1-2項，發(fā)表論文1篇以上。

　　第三是精心策劃。為保證項目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，除嚴(yán)格按研發(fā)項目管理要求開展研究工作外，還制定了《資金收支集中管理實施方案》，并嚴(yán)格按《方案》推進研究工作。

　　第四是措施有力。資金集中管理探索涉及觀念轉(zhuǎn)變、資金安全、流程再造等因素，為此，在嚴(yán)格按《方案》開展工作的同時，實行邊研究邊應(yīng)用的辦法，并對應(yīng)用過程中可能出現(xiàn)問題提前研判，制定預(yù)案。如：為防止集中收支初期出現(xiàn)因網(wǎng)網(wǎng)不通、流程不暢、信息不準(zhǔn)、操作不當(dāng)?shù)仍斐刹荒芗皶r收付資金情況發(fā)生，遵義煙草保留了縣級分公司賬戶；對因“金稅”三期工程導(dǎo)致的不能集中繳納稅款，遵義煙草在與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)的同時，延長了支出戶的注銷時間。

　　第五是適時測量。為保證項目更符合“兩煙”經(jīng)營管理實際，有力促進業(yè)務(wù)發(fā)展，項目應(yīng)用采取先試點后全面推廣應(yīng)用的方法，試點過程中對流程進行全面檢測、對相關(guān)技術(shù)應(yīng)用進行充分驗證，同時組織行業(yè)內(nèi)外專家對實際試點應(yīng)用進行鑒定。如：項目收入于　2015年3月開始安裝POS機并在湄潭、鳳風(fēng)兩個分公司試點應(yīng)用的同時在其他分公司選擇性推廣應(yīng)用；集中支付于2016年5月在物流中心、卷煙營銷中心、煙葉營銷中心和綏陽縣分公司試點應(yīng)用；2016年元月組織行業(yè)內(nèi)外財務(wù)、信息專家對“樹”型資金集中管理涉及的相關(guān)技術(shù)進行了鑒定；多次與合作銀行、資金監(jiān)管軟件提供商就相關(guān)技術(shù)進行討論等。

　　第六是持續(xù)改進。“樹”型資金收支集中管理在遵義煙草商業(yè)甚至在貴州煙草商業(yè)是一項新的管理方式方法的探索，實施過程中發(fā)現(xiàn)預(yù)期作法遠(yuǎn)不能滿足實際業(yè)務(wù)需求而進行不斷改進。如：資金按預(yù)算指標(biāo)進行計劃管理不切合業(yè)務(wù)實際，通過近一年的研究，采取“多對一”的方式將近500個預(yù)算指標(biāo)對應(yīng)到不到130個資金指標(biāo)，且在130個資金指標(biāo)中，需要非財務(wù)部門使用的不到60個，具體到每個業(yè)務(wù)部門，需要使用的資金指標(biāo)不超過10個，提高工作效率的同時，更提高了資金指標(biāo)的適用性。

　　三、“樹”型資金集中管理模式顯成效

　　“樹”型資金集中管理模式即通過集成創(chuàng)新平臺（報銷審批+資金監(jiān)管+計劃控制+銀行現(xiàn)金管理），將分散在13個基層單位銀行賬戶中進行收支的資金集中于市公司同一個賬戶下設(shè)立子賬戶進行收支，這在省內(nèi)煙草商業(yè)屬于首創(chuàng)，行業(yè)內(nèi)亦未見此管理模式（未查新）。通過“樹”型資金集中管理模式的實施，真正實現(xiàn)了資金管理“零現(xiàn)金、零在途、零風(fēng)險、零成本、提效率、促規(guī)范、增效益”的目標(biāo)。

　　遵義煙草通過運用“樹”型資金集中管理模式，使得企業(yè)集團下屬分（子）公司不再單獨開立賬戶，而由集團統(tǒng)一開立賬戶并設(shè)立若干子賬戶，將子賬戶分配給不同分（子）公司使用，資金管理操作模式發(fā)生了根本轉(zhuǎn)變——原來1個賬戶只能由1組出納會計操作，現(xiàn)在1個賬戶可由多組出納會計進行操作——資金快速歸集，大大降低了資金安全風(fēng)險。

　　資金收入改進：卷煙銷售收入資金通過銀行代扣、客戶網(wǎng)銀支付、跨行結(jié)算等形式直接將應(yīng)收款項實時存入市公司賬戶；非主營業(yè)務(wù)收入資金（煙用物資供應(yīng)收款、卷煙零售收款等），通過銀行POS機刷卡直接歸集到市公司賬戶下的子賬戶。2015年2月16日，與農(nóng)行簽訂《資金歸集協(xié)議》，約定由農(nóng)行免費為遵義煙草公司涉及收款的部門安裝POS機，對我公司除卷煙、煙葉銷售以外資金進行歸集。全市各基層站點、客服服務(wù)部等安裝POS機370臺，自2015年3月份陸續(xù)啟用，同年5月份全面使用。

　　資金支出改進：煙葉收購資金通過煙葉收購系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)直連支付；非主營業(yè)務(wù)資金支付（日常費用、工程建設(shè)款項、給予煙農(nóng)的各種補貼等），通過銀企直連接口將已完善支付審批手續(xù)的資金支付指令發(fā)送給銀行，由銀行代為支付。經(jīng)全面調(diào)研，多次與銀行及相關(guān)軟件公司溝通，于2015年3月與農(nóng)業(yè)銀行、貴州銀行、廈門融通公司達(dá)成一致意見，由廈門融通公司提供技術(shù)支持、農(nóng)行承擔(dān)費用、遵義煙草商業(yè)提需求，合作開發(fā)“遵義煙草商業(yè)資金集中支付平臺V1.0”軟件，實現(xiàn)了在市公司1個實體賬戶下增設(shè)多個子賬戶管理的資金集中管理（亦即“樹”型模式），并于5月份起在3個業(yè)務(wù)中心和機關(guān)本部，7月份增加綏陽縣分公司試點運行，于2016年1月1日起在全市所有13個縣級分公司、3個業(yè)務(wù)中心全面推廣應(yīng)用。

　　計劃控制改進：與廈門融通公司合作在資金監(jiān)管系統(tǒng)下開發(fā)&