煙草在線玉溪消息　　當前，內(nèi)部審計已由單純的監(jiān)督型審計向服務型審計轉(zhuǎn)變，即內(nèi)部審計的目標不僅僅是通過監(jiān)督檢查揭露問題，而更應當是通過查找問題根源，提出解決問題的方法，幫助企業(yè)改善管理，實現(xiàn)企業(yè)價值增值。紅塔集團玉溪卷煙廠向來重視服務型內(nèi)部審計的構(gòu)建，2014年，紅塔集團對內(nèi)部審計提出了新的要求，即內(nèi)部審計應當向內(nèi)部管理審計方向發(fā)展，基于此，工廠積極響應上級要求，結(jié)合自身實際，緊緊圍繞內(nèi)部審計為領導決策服務、為工廠中心工作服務、為防范經(jīng)營風險服務的目標，通過完善制度流程、強化培訓宣貫、提升能力素質(zhì)、嚴控經(jīng)營風險的“四位一體”措施，已實現(xiàn)監(jiān)管控制常態(tài)化，操作程序標準化，運作流程規(guī)范化，服務型內(nèi)部審計機制日益健全。

　　一是完善文件制度，規(guī)范管理流程。規(guī)范管理，制度先行，云南中煙玉溪卷煙廠將文件制度的完善作為構(gòu)建服務型內(nèi)部審計的基礎來抓，在已有的制度基礎上，于2014年年初制訂了《玉溪卷煙廠審計中介機構(gòu)管理考核辦法》，規(guī)范了對審計中介機構(gòu)的管理和考核標準，為審計中介機構(gòu)的選擇、服務質(zhì)量和要求提供了客觀的衡量依據(jù)。同時，玉溪卷煙廠結(jié)合行業(yè)“精益十佳”創(chuàng)建活動，將精益管理理念融入合同管理工作中，對合同管理工作標準進行了梳理、優(yōu)化。2014年5月，在集團頒布了新修訂《紅塔集團合同管理制度》之后，工廠快速響應，及時修訂了《玉溪卷煙廠合同管理規(guī)定》（征求意見稿），并組織合同管理相關(guān)部門對征求意見稿進行評審，該規(guī)定已于6月正式發(fā)布實施，為工廠合同管理工作的開展提供了明確指引。

　　二是加強培訓宣貫，抓好制度落實。為進一步貫徹落實相關(guān)文件制度，做到嚴格規(guī)范、提升效率，2014年6月，玉溪卷煙廠舉辦合同管理培訓，培訓由工廠審計人員主講，工廠合同經(jīng)辦部門、財務、紀檢等部門共100余人參加了培訓，分別對新修訂的《玉溪卷煙廠合同管理規(guī)定》、《中華人民共和國合同法》重點法條、合同管理操作實務等內(nèi)容進行了詳細講解，并邀請集團審計部有關(guān)領導到現(xiàn)場進行指導，培訓結(jié)束后還將課件在工廠合同管理相關(guān)部門范圍內(nèi)進行傳閱學習。通過培訓的開展，有助于合同管理人員對工廠合同管理相關(guān)制度的準確理解和把握，工廠內(nèi)部審計人員也在其中得到了鍛煉和提升，強化了內(nèi)部審計的服務職能。此外，工廠還將于近期舉辦工程項目管理培訓、采購業(yè)務培訓等，進一步規(guī)范項目實施流程，實現(xiàn)項目規(guī)范、高效運作。

　　三是強化能力建設，提升隊伍素質(zhì)。紅塔集團派駐玉溪卷煙廠審計辦公室共四名審計人員，除科領導外均為八零后，年輕化優(yōu)勢明顯，工作積極性高，思維活躍，創(chuàng)新能力強，大量潛力有待挖掘。基于此，部門內(nèi)部開展了崗位交流活動，即在不影響工作正常開展的前提下，按照不相容職務相互分離的原則，充分考慮員工個人意愿，開展了崗位輪換、工作交叉學習等等，從而實現(xiàn)優(yōu)勢互補，力量整合，提升了專業(yè)勝任能力和素質(zhì)，以達到培養(yǎng)復合型人才、打造學習型團隊的目標。此外，工廠審計人員積極利用業(yè)余時間進行學習積累，不斷提升工作能力和業(yè)務素質(zhì)，為構(gòu)建服務型內(nèi)部審計提供有力的人才保障。

　　四是嚴格審核把關(guān)，有效防范風險。一方面，玉溪卷煙廠審計工作涵蓋了項目運作的全流程，基本建立起了事前、事中、事后全過程覆蓋的審計監(jiān)管體系：在項目啟動階段，審計人員通過參與項目啟動會，及時提供業(yè)務、技術(shù)、管理上的服務與指導；在采購實施階段，審計人員積極對項目采購方式及采購過程進行把關(guān)，保證項目運作規(guī)范；在合同簽訂階段，審計人員通過嚴把合同審核關(guān)，有效防范合同風險；在合同履行階段，通過合同管理報表對合同履行過程進行管控，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管；在合同履行完畢后，牽頭實施項目后評估，及時評價總結(jié)。另一方面，在紅塔集團成立的管理化信息項目組中，玉溪卷煙廠共有三名審計人員參與其中，經(jīng)過近一年的項目組工作，進一步拓寬了工廠審計人員的視野，也為工廠今后的規(guī)范管理、風險控制工作提供了新的思路和啟發(fā)。下一步，玉溪卷煙廠將按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《應用指引》的要求，組織構(gòu)建合同風險管理體系，通過對工廠的內(nèi)控環(huán)境和合同管理現(xiàn)狀進行分析，找出工廠在合同風險管理方面的不足，組織開展風險識別、分析、評價、預警及控制等一系列活動，探索合同管理風險管控的基本組織與方法，建立合同風險庫，提升合同管理風險管控工作信息化水平，進一步提高工廠風險防范能力，切實發(fā)揮內(nèi)部審計為企業(yè)增值服務的職能。