煙草在線專稿　　管理是企業(yè)永恒的主題。為強化企業(yè)管理，當前，我們的煙草企業(yè)從加快企業(yè)健康有序發(fā)展的高度出發(fā)，按照國家相關(guān)部委要求，積極做好了內(nèi)控體系建設(shè)工作。但從實際工作的效果來看，仍然有較大的提升空間。特別是對于那些已經(jīng)上市的大型煙草集團來說，由于管理點多、面廣、線長，管控難度非常大，更應(yīng)該加快推進內(nèi)控體系建設(shè)工作，務(wù)求內(nèi)控體系建設(shè)取得實效，筆者認為，應(yīng)該從以下幾個方面來進一步推進。

　　一、充分認識建立內(nèi)部控制體系的必要性和緊迫性

　　（一）從國家監(jiān)管層面看，必須按時推進

　　公司建立完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系，是國家監(jiān)管機構(gòu)的明確要求。國家財政部、證監(jiān)會、審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《配套指引》，要求在上交所、深交所主板上市的公司于2012年起正式施行，并將內(nèi)控體系建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管范圍，審計機構(gòu)也將加大對上市公司內(nèi)部控制的審計監(jiān)督。推進內(nèi)控體系建設(shè)，不是“自選動作”，而是“規(guī)定動作”，作為上市公司必須按時推進到位。

　　（二）從企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求看，必須強力推進

　　從經(jīng)濟類型看，通過幾次重組組成的大型企業(yè)集團與與完全市場競爭環(huán)境下成長起來的公司相比，先天條件不足是我們必須正視的問題；從發(fā)展現(xiàn)狀看，我們某些集團企業(yè)還是一個年輕的企業(yè)，尚未形成一整套科學(xué)、高效的管控體系，應(yīng)對市場風險和經(jīng)營風險方面的能力還亟待提升；從企業(yè)未來發(fā)展看，要在世界煙草行業(yè)當中成為行業(yè)翹楚，也迫切需要在規(guī)范管理、創(chuàng)新管理、升級管理方面走在前列；從自身定位看，我們理應(yīng)擁有科學(xué)、健全的內(nèi)控管理體系；上市公司的優(yōu)勢，首先要體現(xiàn)在現(xiàn)代企業(yè)制度的體制優(yōu)勢上，這對于推進企業(yè)發(fā)展具有極其重要的意義。

　　（三）從企業(yè)管理層面看，必須深入推進

　　要深刻地認識到：管理也是生產(chǎn)力，內(nèi)控建設(shè)成本是企業(yè)最低成本。內(nèi)控體系建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善法人治理結(jié)構(gòu)、防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)濟效益的客觀需要。由于大型企業(yè)集團點多、面廣、線長，管控難度非常大，這都需要建立健全一整套切實可行的內(nèi)控體系。

　　（四）從目前推進情況看，必須加快推進

　　在內(nèi)控體系建設(shè)上，我們已經(jīng)做了很多工作，但內(nèi)控體系建設(shè)工作總體進度應(yīng)該進一步加快，效果還有很大的提升空間。各單位各部門要增強等不起、坐不住的緊迫感，借助各種機會，盡快釋疑解惑，抓緊時間加快推進。

　　二、準確查找目前內(nèi)控體系建設(shè)工作存在的不足

　　（一）部分單位重視不夠，推進乏力

　　內(nèi)控體系建設(shè)啟動以來，部分單位主要領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，行動遲緩，有的單位僅僅還停留在召開一次會議，下發(fā)幾份文件上。，有的單位負責內(nèi)控的部門、人員剛剛確定下來，有的單位內(nèi)控體系建設(shè)工作還沒有展開，管控人員就發(fā)生了變動，有的單位內(nèi)控辦公室人員嚴重不足。這些問題的出現(xiàn)，歸根結(jié)底是這些單位的主要領(lǐng)導(dǎo)認識不到位，對內(nèi)控工作的必要性和緊迫性沒有足夠的重視。

　　（二）形式主義嚴重，實效性不強

　　部分單位雖然行動了，該梳理的制度也梳理了，但是沒有觸及到深層次的管控問題。沒有對經(jīng)營活動中容易發(fā)生錯弊的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行風險評估，也沒有檢查控制點的控制是否健全、有效，這樣就不可能發(fā)現(xiàn)其存在的薄弱環(huán)節(jié)，更談不上采取措施建立內(nèi)控管理制度和業(yè)務(wù)管理流程，控制內(nèi)外部風險。這樣的后果就是表面文章做了，但是沒有實質(zhì)性實效，重點控制環(huán)節(jié)的經(jīng)營風險依然存在。

　　（三）內(nèi)控體系建設(shè)與其他管理體系融合度不足

　　有的單位以前年度建立很多管理體系，如ERP管理系統(tǒng)、ISO認證體系、績效考核體系等，并按照既定的規(guī)程進行運作，現(xiàn)在公司推進內(nèi)控體系建設(shè)，出現(xiàn)了與其他管理體系不融合的問題。

　　三、提高認識，振奮精神，加快推進內(nèi)控體系建設(shè)

　　（一）提高認識，強化工作的主動性

　　內(nèi)控體系建設(shè)工作是加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)營管理水平、提升風險防范能力、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的迫切需要，既有遵照監(jiān)管機構(gòu)要求的現(xiàn)實意義，更有強管理、打基礎(chǔ)、管長遠的深遠意義。內(nèi)控體系建設(shè)不是全盤否定現(xiàn)有的管理制度，而是按照“規(guī)范”和“指引”對現(xiàn)有制度進行補充、完善和升級，使其更加體系化、流程化，更加符合監(jiān)管部門的要求。內(nèi)控體系建設(shè)是“一把手”工程，各單位各部門主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)要具體抓，特別是各單位“一把手”要親自掛帥推進此項工作，遇到困難、不好協(xié)調(diào)的工作，要靠前指揮、親自抓、親自跑，絕不能只聽匯報、下命令，當“甩手掌柜”。要及時了解工作進度，掌握工作情況，經(jīng)常組織有關(guān)部門和人員對重點難點問題進行研究分析，根據(jù)實際情況及時制定應(yīng)對措施。

　　（二）加大力度，強化工作的實效性

　　要嚴格按照公司管控中心的工作進度安排，遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性原則，找準切入點和著力點，一抓到底，抓出成效。要倒排工作時間表，做好目標管理和任務(wù)分解，多點著力、多頭并進、統(tǒng)分結(jié)合、提高效率，確保按計劃推進到位；要抓重點領(lǐng)域和關(guān)鍵節(jié)點，并對其進行重點測試和評審，針對發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，要抓緊時間整改和規(guī)范，并以制度形式固化下來，及時堵塞管理漏洞；要堅持職責明確、責任到人、限期辦結(jié)的原則，在實際工作中杜絕拖拉、推諉等現(xiàn)象的發(fā)生。

　　（三）標本兼治，強化工作的長效性

　　要深刻地認識到，內(nèi)控體系建設(shè)不是一場運動，不是為了應(yīng)付監(jiān)管機構(gòu)的臨時舉措，而是必須扎扎實實推進、切切實實執(zhí)行的基礎(chǔ)性工作。各單位各部門要抓住這次集中開展內(nèi)控體系建設(shè)的時機，系統(tǒng)性地梳理現(xiàn)行制度，并按照《基本規(guī)范》和《配套指引》的要求研究出企業(yè)管理所需的具體的管理制度、流程。要著力保持工作的連續(xù)性和持久性，各單位要保證機構(gòu)、人員的穩(wěn)定性，把素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的管理人員充實到管控工作中來；要不斷補充、改進和提升內(nèi)控制度，使之適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要；內(nèi)控體系建立不是一蹴而就、一朝一夕的事，是一個長抓不懈、協(xié)調(diào)實現(xiàn)的過程，中國石化的內(nèi)控體系建設(shè)已經(jīng)做了11年，每年都在修改和完善。要進一步建立內(nèi)控考核評價體系，增強內(nèi)控制度的執(zhí)行力，將內(nèi)控體系的建設(shè)實施情況納入工作目標考核體系，促進內(nèi)部控制在全公司的有效執(zhí)行。

　　（四）統(tǒng)籌兼顧，強化工作的協(xié)調(diào)性

　　內(nèi)控體系建設(shè)不是哪一個部門、哪一個人的事情，是需要全員參與的事情，更是全員的共同責任。各部門要積極配合，各盡其職，各展其能，特別是內(nèi)控委員會、內(nèi)控辦公室要充分發(fā)揮表率、管控作用，動員全員參與內(nèi)控體系建設(shè)工作，凝聚全員的力量，確保內(nèi)控體系建設(shè)各項工作目標的實現(xiàn)。建立既符合監(jiān)管要求又滿足內(nèi)部管理需要的內(nèi)控管理體系，在確保順利通過外部內(nèi)控審計的基礎(chǔ)上，達到提升企業(yè)管理水平的目的。同時，要加強管理系統(tǒng)建設(shè)的協(xié)調(diào)性，明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略咨詢項目不能替代內(nèi)控體系建設(shè)，內(nèi)控體系建設(shè)是根本和中心，其他如ERP、ISO認證、管理信息系統(tǒng)等管理體系都要把內(nèi)部控制規(guī)范體系融入到其中來，統(tǒng)籌兼顧、優(yōu)勢互補，協(xié)調(diào)推進該項工作。

　　（五）狠抓執(zhí)行，強化工作的務(wù)實性

　　善于執(zhí)行的領(lǐng)導(dǎo)班子是有發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo)班子，精于執(zhí)行的干部是有前途的干部，定下來的事情就要堅決執(zhí)行，一抓到底。各單位各部門在梳理制度和流程的同時，要邊梳理、邊研究、邊執(zhí)行、邊糾偏，要把工作的著眼點放在可行性上，把工作的落腳點放在抓執(zhí)行上。要立即行動起來，將本次會議精神落實到扎扎實實的行動和實實在在的業(yè)績上。

　　總之，我們必須要充分認識到，加強內(nèi)控體系建設(shè)的重要意義，時間緊、任務(wù)重、責任大，需要我們振奮精神，同心同德，踏實工作，精益求精，為加快推進企業(yè)管理現(xiàn)代化步伐而努力奮斗。?